PAGE創(chuàng)業(yè)公司會計財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范創(chuàng)業(yè)公司的會計核算和財務(wù)管理行為，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，為公司的決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司全稱]及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)信息，確保財務(wù)資料的全面性。5.及時性原則：及時進(jìn)行會計核算和財務(wù)報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、會計機(jī)構(gòu)與會計人員（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會計人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)工作需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。2.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管負(fù)責(zé)組織和管理公司的會計核算和財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。根據(jù)公司經(jīng)營情況，提供財務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)資料的完整性。協(xié)助會計主管進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。辦理各種票據(jù)的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。三、會計核算（一）會計年度公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時送交財務(wù)部門。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。（四）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字，并加蓋公司公章。四、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得公款私存。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和一般賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記入賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）費用報銷制度1.費用報銷范圍：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會議費等。2.費用報銷審批程序：報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性和合理性，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的合法性和合規(guī)性，以及報銷金額是否符合公司規(guī)定，審核通過后報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，報銷人方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：辦公費：根據(jù)實際發(fā)生金額報銷，但應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用。差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費：應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)約的原則，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷，并注明招待對象、事由等。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)合同和實際發(fā)生金額報銷。會議費：按照會議預(yù)算和實際發(fā)生金額報銷，包括場地租賃、餐飲、資料印刷等費用。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的定義和分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值較高的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的折舊：公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款的核算：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.應(yīng)收賬款的催收：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時通知相關(guān)部門和人員進(jìn)行催收。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.壞賬準(zhǔn)備的計提：公司應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，合理計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)資料。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，繳納稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全納稅申報檔案，妥善保管納稅申報資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并及時關(guān)注稅收政策的變化，調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。六、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)