PAGE影樓財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范影樓的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)影樓及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為影樓的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[影樓公司名稱]及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映影樓的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和核算方法。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)影樓財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。參與影樓經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)影樓財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。參與影樓重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)核對(duì)工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用[具體會(huì)計(jì)政策，如權(quán)責(zé)發(fā)生制等]進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等會(huì)計(jì)估計(jì)，按照合理、謹(jǐn)慎的原則確定。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)影樓業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。負(fù)債類(lèi)：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。詳細(xì)說(shuō)明各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法。3.賬務(wù)處理流程日常業(yè)務(wù)賬務(wù)處理各項(xiàng)收入的確認(rèn)與記錄：根據(jù)業(yè)務(wù)合同和實(shí)際收款情況，及時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，編制記賬憑證。成本費(fèi)用的核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行核算，歸集相關(guān)費(fèi)用，編制記賬憑證。資產(chǎn)與負(fù)債的核算：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行日常核算，及時(shí)記錄增減變動(dòng)情況。期末賬務(wù)處理結(jié)賬：在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，對(duì)各類(lèi)賬簿進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算本期發(fā)生額和期末余額。編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)影樓經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要合理確定資金籌集方式，如銀行借款、股東增資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資時(shí)間和籌資成本。對(duì)籌資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)影樓年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況編制資金預(yù)算。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于影樓的主營(yíng)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。加強(qiáng)資金審批管理，明確資金使用審批流程和權(quán)限。日常費(fèi)用支出：按照規(guī)定的審批流程，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。重大資金支出：如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，需經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。3.資金結(jié)算規(guī)范現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。五、收入與成本費(fèi)用管理1.收入管理明確影樓各類(lèi)收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)合同的管理，審核合同條款，確保收入的實(shí)現(xiàn)具有法律保障。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收款時(shí)間等信息，便于核對(duì)和分析。2.成本費(fèi)用管理成本管理確定主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的核算范圍和方法，如攝影器材成本、化妝用品成本、場(chǎng)地租賃成本等。加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。建立成本核算臺(tái)賬，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。費(fèi)用管理制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類(lèi)管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用支出的合理性和效益性，提出改進(jìn)措施。六、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法和折舊政策。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等業(yè)務(wù)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。購(gòu)置：由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金預(yù)算后報(bào)總經(jīng)理審批。超過(guò)一定金額的重大購(gòu)置需經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議。處置：包括出售、報(bào)廢等，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核資產(chǎn)狀況，報(bào)總經(jīng)理審批。涉及資產(chǎn)核銷(xiāo)的，需按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和備案。2.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)影樓擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等進(jìn)行登記和管理。按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低影樓稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)檔案管理妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票等稅務(wù)檔案。按照規(guī)定的期限保存稅務(wù)檔案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映影樓的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)影樓經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接向董事會(huì)或總經(jīng)理報(bào)告工作。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)影樓財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。2.檔案保管按照規(guī)定的期限對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案損壞、