PAGE醫(yī)院?？顚Ｓ秘?cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院專項(xiàng)資金管理，規(guī)范專項(xiàng)資金使用行為，提高資金使用效益，確保專款專用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院所有專項(xiàng)資金的管理，包括財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金、科研項(xiàng)目資金、大型設(shè)備購(gòu)置資金、基建項(xiàng)目資金等。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：專項(xiàng)資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.單獨(dú)核算原則：對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用情況清晰、準(zhǔn)確。3.效益優(yōu)先原則：注重專項(xiàng)資金的使用效益，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置。4.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保專項(xiàng)資金管理合法合規(guī)。二、專項(xiàng)資金的管理職責(zé)（一）醫(yī)院管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定醫(yī)院專項(xiàng)資金管理的政策和制度，明確管理職責(zé)和流程。2.審批專項(xiàng)資金預(yù)算和使用計(jì)劃，監(jiān)督專項(xiàng)資金的使用情況。3.協(xié)調(diào)解決專項(xiàng)資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.審核專項(xiàng)資金的預(yù)算和使用計(jì)劃，對(duì)專項(xiàng)資金的收支進(jìn)行監(jiān)督和管理。3.定期編制專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)報(bào)告，向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門提供資金使用情況的信息。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本部門專項(xiàng)資金預(yù)算和使用計(jì)劃，提出專項(xiàng)資金申請(qǐng)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和使用計(jì)劃使用專項(xiàng)資金，確保?？顚Ｓ?。3.配合財(cái)務(wù)部門做好專項(xiàng)資金的核算和監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。三、專項(xiàng)資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和工作需要，提出專項(xiàng)資金預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、實(shí)施時(shí)間等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出綜合意見(jiàn)。3.醫(yī)院管理層根據(jù)審核意見(jiàn)，審批專項(xiàng)資金預(yù)算，確保預(yù)算合理、可行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.專項(xiàng)資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門要按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。調(diào)整后的預(yù)算要報(bào)醫(yī)院管理層備案。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。四、專項(xiàng)資金的申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，填寫專項(xiàng)資金申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)理由、資金用途、金額、實(shí)施計(jì)劃等。2.申請(qǐng)表須經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋部門公章。（二）審批1.財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)資金申請(qǐng)表進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)內(nèi)容是否符合預(yù)算安排、資金用途是否合理等。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，申請(qǐng)表提交醫(yī)院管理層審批。醫(yī)院管理層根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.審批通過(guò)的專項(xiàng)資金申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)專項(xiàng)資金使用通知，明確資金使用要求和注意事項(xiàng)。五、專項(xiàng)資金的使用管理（一）資金支付1.專項(xiàng)資金支付必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理支付手續(xù)。2.支付憑證必須真實(shí)、合法、有效，注明資金用途、金額、支付對(duì)象等信息。3.財(cái)務(wù)部門按照審批后的支付申請(qǐng)，及時(shí)足額支付專項(xiàng)資金。（二）使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的具體使用，要建立健全內(nèi)部控制制度，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行定期審計(jì)，對(duì)違規(guī)使用資金的行為依法依規(guī)進(jìn)行處理。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，業(yè)務(wù)部門要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目效益等。2.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門要提交項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，報(bào)醫(yī)院管理層備案。驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，要按照要求進(jìn)行整改，整改后重新組織驗(yàn)收。六、專項(xiàng)資金的核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄專項(xiàng)資金的收支情況。2.專項(xiàng)資金的核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門要定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)專項(xiàng)資金使用情況，確保賬目一致。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)報(bào)告，反映專項(xiàng)資金的收支情況、使用效益等。2.專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)報(bào)告要報(bào)送醫(yī)院管理層、相關(guān)部門和上級(jí)主管部門，為決策提供依據(jù)。七、專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要科學(xué)合理，符合專項(xiàng)資金特點(diǎn)和管理要求。2.公正性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程要公正透明，評(píng)價(jià)結(jié)果要客觀準(zhǔn)確。3.實(shí)用性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要能夠?yàn)閷ｍ?xiàng)資金管理和決策提供參考依據(jù)。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.專項(xiàng)資金的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算完成率、資金到位率等。2.專項(xiàng)資金的使用效益，包括社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。3.專項(xiàng)資金的管理情況，包括管理制度健全性、內(nèi)部控制有效性等。（三）評(píng)價(jià)方法1.定量分析與定性分析相結(jié)合，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門的作用，同時(shí)可邀請(qǐng)外部專家進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)資金預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在今后的專項(xiàng)資金安排中給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，要進(jìn)行整改，整改不力的要暫?；蛉∠?xiàng)目資金。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)專項(xiàng)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資金使用、項(xiàng)目管理等方面。2.財(cái)務(wù)部門要配合內(nèi)部審計(jì)部門做好監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.醫(yī)院接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定的單位和個(gè)人，要依法依規(guī)追究責(zé)任。2.對(duì)挪用、截留、擠占專項(xiàng)資金的行為，要責(zé)令限期改正，