PAGE慈善財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本慈善財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本公司/組織（以下簡(jiǎn)稱“本組織”）的財(cái)務(wù)管理行為，確保慈善資金的安全、合規(guī)、有效使用，提高資金使用效益，維護(hù)本組織的公信力，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本組織開展的所有慈善活動(dòng)及其相關(guān)的財(cái)務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金應(yīng)按照捐贈(zèng)者意愿或項(xiàng)目設(shè)定用途?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。4.效益原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保慈善項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。3.決定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支，確保資金安全。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和移交。（三）項(xiàng)目部門職責(zé)1.根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃編制項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.按照項(xiàng)目預(yù)算和財(cái)務(wù)制度使用資金，確保?？顚Ｓ?。3.配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和審計(jì)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本組織戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和慈善項(xiàng)目安排，編制本部門年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度工作計(jì)劃，編制本組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.對(duì)于限定性捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用，不得擅自改變用途。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的慈善項(xiàng)目補(bǔ)助，按照相關(guān)規(guī)定辦理申請(qǐng)手續(xù)。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ茫⒔邮苷块T的監(jiān)督檢查。（三）其他收入1.開展慈善活動(dòng)過(guò)程中取得的其他合法收入，如義賣收入、租金收入等，應(yīng)按照規(guī)定入賬核算。2.其他收入的取得應(yīng)符合本組織宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不得從事與慈善事業(yè)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。五、支出管理（一）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.慈善項(xiàng)目支出：包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的人員費(fèi)用、物資采購(gòu)、服務(wù)費(fèi)用、場(chǎng)地租賃等直接與項(xiàng)目相關(guān)的支出。2.管理費(fèi)用支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等維持本組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用。3.其他支出：經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)的其他與慈善事業(yè)相關(guān)的支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本組織薪酬制度執(zhí)行。2.物資采購(gòu)應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)的物資符合質(zhì)量要求，價(jià)格合理。3.服務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)服務(wù)合同約定支付，不得超標(biāo)準(zhǔn)支付。（四）專項(xiàng)資金支出1.專項(xiàng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途?？顚Ｓ?，不得挪用。2.專項(xiàng)資金支出應(yīng)建立單獨(dú)的核算賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算，確保資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理：定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收款項(xiàng)，定期清理壞賬。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)符合本組織業(yè)務(wù)需要，價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：自行開發(fā)或外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本組織財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。（二）信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開本組織財(cái)務(wù)信息，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、項(xiàng)目資金使用情況等。2.信息披露應(yīng)采用多種方式，如在本組織官方網(wǎng)站公布、在相關(guān)媒體上發(fā)布等，確保信息公開透明，便于社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部審計(jì)1.每年聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本組織進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合審計(jì)部門做好審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需資料，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題認(rèn)真整改落實(shí)。（三）社會(huì)監(jiān)督1.接受社會(huì)公眾、捐贈(zèng)者、媒體等的監(jiān)督，對(duì)社會(huì)監(jiān)督提出的意見(jiàn)和建議認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)處理。2.建立舉報(bào)投訴機(jī)制，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定期限妥善保管，不得擅自銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.本組織內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)