PAGE施耐德財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范施耐德公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等，形成全面的財務(wù)管理體系。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)管理制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施預(yù)算控制和分析，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期編制財務(wù)報表，為公司管理層、股東及相關(guān)利益者提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息。2.資金管理負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。制定資金管理制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，確保公司資金安全。辦理公司各類資金收付業(yè)務(wù)，包括銀行存款、現(xiàn)金管理、票據(jù)結(jié)算等。3.成本費(fèi)用管理建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和控制。開展成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。審核各項成本費(fèi)用支出，確保支出符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。4.資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理。定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)安全完整。參與公司資產(chǎn)購置、處置等決策，提供財務(wù)意見和建議。5.稅務(wù)管理研究國家稅收政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。辦理公司稅務(wù)申報、繳納等各項稅務(wù)業(yè)務(wù)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)相關(guān)問題。6.財務(wù)監(jiān)督對公司財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議。配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門團(tuán)隊建設(shè)，提高財務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。對公司重大財務(wù)事項進(jìn)行決策和審批，確保公司財務(wù)安全和穩(wěn)定。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算編制、成本核算、稅務(wù)申報等工作。保管財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要資金物品，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場環(huán)境和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計收入和成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可靠性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算匯總與審核：各部門將編制好的預(yù)算草案報送公司財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。審核過程中，對預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。預(yù)算調(diào)整與確定：根據(jù)審核意見，各部門對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，確定公司年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司年度預(yù)算方案確定后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。通過預(yù)算執(zhí)行情況報表、財務(wù)分析報告等形式，向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司整體預(yù)算的影響。經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期開展預(yù)算分析工作，對比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行趨勢分析等。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)流程：公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)按照合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。物流部門負(fù)責(zé)按照合同要求組織發(fā)貨，并及時反饋發(fā)貨信息。財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同，跟蹤收款情況，確認(rèn)銷售收入。2.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，按照收入確認(rèn)原則及時確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不同類型的收入，應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分類：公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等；銷售費(fèi)用包括銷售部門發(fā)生的各項費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的各項費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等；財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對各項成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.成本費(fèi)用審批制度：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期開展成本費(fèi)用分析工作，對比成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行減值測試。4.固定資產(chǎn)清查與處置：定期組織固定資產(chǎn)清查工作，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（二）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理存貨分類與核算：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對存貨進(jìn)行核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出存貨的成本。存貨盤點(diǎn)：定期組織存貨盤點(diǎn)工作，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和記錄，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，防范資金風(fēng)險。七、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式?；I資應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。2.籌資方式：公司籌資方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等。股權(quán)籌資主要通過吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集資金；債務(wù)籌資主要通過銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集資金。3.籌資決策：在進(jìn)行籌資決策時，應(yīng)綜合考慮公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、市場環(huán)境等因素，選擇合適的籌資方式和籌資時機(jī)。同時，應(yīng)進(jìn)行籌資成本和籌資風(fēng)險分析，確?；I資方案的可行性和合理性。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：根據(jù)公司年度預(yù)算和資金需求計劃，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。通過資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.資金審批與支付：建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。3.資金風(fēng)險管理：加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，關(guān)注資金市場動態(tài)，及時調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，防范利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警，及時采取措施防范和化解風(fēng)險。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與稅務(wù)籌劃1.關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究稅收政策對公司的影響。2.結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.及時足額繳納各項稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款等風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期開展稅務(wù)風(fēng)險自查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，妥善處理稅務(wù)爭議。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示公司財務(wù)活動中的問題和規(guī)律。3.通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.各部門應(yīng)配合財