PAGE勞務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本勞務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本勞務(wù)公司及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息，不做假賬。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不貪污、不挪用公款。4.客觀公正，依法辦事，不偏袒任何一方。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高工作效率和質(zhì)量。7.參與管理，積極為公司財(cái)務(wù)管理和決策提供建議和意見(jiàn)。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹(shù)立良好的服務(wù)意識(shí)，為公司各部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證的取得、審核和填制應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容齊全，摘要清晰，會(huì)計(jì)科目使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，便于查閱。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到數(shù)字清晰、摘要明了、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、流動(dòng)資產(chǎn)（一）貨幣資金1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定核定?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。（二）應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款的核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，確保應(yīng)收賬款的回收。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷(xiāo)。（三）其他應(yīng)收款1.設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目，核算公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。2.對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)清理，定期與相關(guān)部門(mén)和個(gè)人核對(duì)賬目，確保款項(xiàng)的及時(shí)收回。3.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行處理。（四）存貨1.存貨的核算應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，保證賬實(shí)相符。五、固定資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)的定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。3.自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出入賬。（三）固定資產(chǎn)的折舊方法1.公司采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和凈殘值率按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。六、流動(dòng)負(fù)債（一）短期借款1.短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。2.短期借款應(yīng)按照實(shí)際借入金額入賬，并按照借款合同約定的利率和期限計(jì)提利息。3.短期借款到期應(yīng)及時(shí)歸還，如需展期，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款是指公司因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。2.在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬目，確認(rèn)應(yīng)付賬款金額，并按照規(guī)定的付款期限支付款項(xiàng)。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保賬款的及時(shí)支付，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。（三）應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。2.按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，計(jì)算和發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，代扣代繳個(gè)人所得稅。3.計(jì)提職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，按照規(guī)定的用途使用。（四）應(yīng)交稅費(fèi)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，計(jì)算和繳納公司應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等。2.及時(shí)申報(bào)和繳納稅費(fèi)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。七、成本費(fèi)用（一）成本核算原則1.勞務(wù)成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)劃清本期成本與下期成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限、不同成本核算對(duì)象之間成本的界限。（二）成本項(xiàng)目1.勞務(wù)成本主要包括直接人工成本、直接材料成本、間接費(fèi)用等。2.直接人工成本是指直接從事勞務(wù)作業(yè)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。3.直接材料成本是指勞務(wù)作業(yè)過(guò)程中消耗的原材料、輔助材料等。4.間接費(fèi)用是指為組織和管理勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。（三）費(fèi)用分類(lèi)1.費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司為銷(xiāo)售勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。八、收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配（一）收入確認(rèn)原則1.勞務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.按照合同約定分期收款的勞務(wù)收入，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（三）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。九、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支，收支平衡，略有結(jié)余的原則。2.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素。3.結(jié)合公司實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，主要內(nèi)容有收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)公司管理層審核后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開(kāi)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)