PAGE經(jīng)銷商財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保經(jīng)銷商財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司和經(jīng)銷商的合法權(quán)益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有經(jīng)銷商，包括但不限于獨(dú)立經(jīng)銷商、區(qū)域經(jīng)銷商、特約經(jīng)銷商等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司要求。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置經(jīng)銷商應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)具備完善的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作，為經(jīng)銷商的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公司和經(jīng)銷商管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。會計(jì)人員按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)，為降低成本提供建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如核對賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。遵循借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.會計(jì)科目設(shè)置經(jīng)銷商應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的要求，設(shè)置會計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制經(jīng)銷商應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。每月末，經(jīng)銷商應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋經(jīng)銷商公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人印章。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對經(jīng)銷商報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)銷商進(jìn)行調(diào)整。審核無誤后，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)銷商財(cái)務(wù)報(bào)表納入公司財(cái)務(wù)報(bào)表體系進(jìn)行匯總分析。四、資金管理1.現(xiàn)金管理經(jīng)銷商應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)、零星采購等允許使用現(xiàn)金的情況外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.銀行存款管理經(jīng)銷商應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬號和密碼。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。出納人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。3.資金審批與支付經(jīng)銷商應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支付審批應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，由經(jīng)銷商相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。一般業(yè)務(wù)支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大業(yè)務(wù)支出應(yīng)報(bào)經(jīng)銷商總經(jīng)理審批。支付款項(xiàng)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付憑證進(jìn)行支付，并在支付憑證上加蓋“付訖”章。支付憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同等相關(guān)原始憑證，并確保其真實(shí)、合法、有效。五、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算經(jīng)銷商應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議的約定，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額、代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。會計(jì)人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和清理，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的增減變動情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的催收措施。2.應(yīng)收賬款的催收經(jīng)銷商應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收流程。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，要求購貨單位限期付款。催收責(zé)任人應(yīng)定期與購貨單位溝通，了解其付款能力和付款意愿，采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)考慮通過法律途徑解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，向經(jīng)銷商管理層匯報(bào)催收進(jìn)展情況，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷經(jīng)銷商應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度的要求，并保持相對穩(wěn)定。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)經(jīng)銷商管理層批準(zhǔn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。六、存貨管理1.存貨的分類與計(jì)價(jià)經(jīng)銷商應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，將存貨分為庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等類別。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括采購成本（含買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）、加工成本（含直接人工和制造費(fèi)用）以及使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。2.存貨的采購與入庫經(jīng)銷商應(yīng)建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購業(yè)務(wù)的合法合規(guī)。采購人員應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，編制采購計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購。存貨入庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)送貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為倉庫記賬、財(cái)務(wù)核算等的依據(jù)。3.存貨的保管與盤點(diǎn)倉庫管理人員應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，確保存貨的安全和完整。同時(shí)，應(yīng)建立存貨保管臺賬，記錄存貨的出入庫情況。經(jīng)銷商應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方法可采用實(shí)地盤點(diǎn)法。盤點(diǎn)時(shí)間一般為每月末或每季度末。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)表，如實(shí)反映存貨的實(shí)際數(shù)量、金額等情況。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈存貨應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧或毀損存貨，屬于正常損耗的，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用的分類與核算經(jīng)銷商應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用分為主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收入相配比，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行分?jǐn)偤秃怂恪?.成本費(fèi)用的控制經(jīng)銷商應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的實(shí)施計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。對于超支的成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制。加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制不合理的費(fèi)用支出。對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)制定明確的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，并嚴(yán)格執(zhí)行。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)經(jīng)銷商應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策和法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等相關(guān)資料。2.發(fā)票管理經(jīng)銷商應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。發(fā)票領(lǐng)購人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并妥善保管。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票開具的真實(shí)性、合法性和完整性。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保發(fā)票的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，經(jīng)銷商可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、綜合性等原則，不得采取違法違規(guī)手段進(jìn)行避稅。財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔會計(jì)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，并裝訂成冊。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求執(zhí)行。一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，稅務(wù)資料、銀行對賬單等保管期限為5年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將財(cái)務(wù)檔案帶出檔案室。外部單位或人員查