PAGE怎樣完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏、無(wú)死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，包括但不限于財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提升團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出合理化建議。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。制作記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。出納根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和管理，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金短缺或溢余情況。審計(jì)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。對(duì)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系不斷完善。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和估計(jì)方法的變更應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)核算流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)各類賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符。期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、表述清晰。公司應(yīng)定期向管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估融資成本、風(fēng)險(xiǎn)和償還能力，選擇合適的融資渠道和融資工具。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。3.資金運(yùn)營(yíng)管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金日常運(yùn)營(yíng)管理，提高資金使用效率。合理安排資金收支，確保資金安全。優(yōu)化資金配置，根據(jù)資金需求和使用情況，合理確定現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金形態(tài)的比例。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制資金支出，建立健全資金審批制度，確保資金支出合法合規(guī)、手續(xù)齊全。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，以便采取措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理部門(mén)和職責(zé)。加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款。對(duì)逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，及時(shí)核銷壞賬。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理確定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。加強(qiáng)存貨保管管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，做好存貨的防潮、防蟲(chóng)、防火等工作，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，做好固定資產(chǎn)的登記、入賬、折舊計(jì)提、維修保養(yǎng)等工作。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)、公開(kāi)透明。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任部門(mén)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，并嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。通過(guò)成本分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行控制。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.成本費(fèi)用報(bào)銷管理制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不得予以報(bào)銷。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷審批，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、審批合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督檢查，定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。七、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的順序進(jìn)行利潤(rùn)分配。首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定與審批財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過(guò)后，將利潤(rùn)分配方案提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過(guò)后，將利潤(rùn)分配方案提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、企業(yè)文化等，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)和支撐。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施?？刂苹顒?dòng)：制定和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定進(jìn)行。信息與溝通：建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞和共享。內(nèi)部監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊行為。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全措施，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，提高運(yùn)營(yíng)效率。績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃和方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)提供審計(jì)所需資料和信息，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢