PAGE竣工決算財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目竣工決算管理，規(guī)范竣工決算行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目的竣工決算管理，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：竣工決算應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，如實(shí)反映工程項(xiàng)目的實(shí)際情況。3.完整性原則：竣工決算應(yīng)涵蓋工程項(xiàng)目從籌建到竣工全過(guò)程的所有費(fèi)用。4.及時(shí)性原則：工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算，不得拖延。二、竣工決算的內(nèi)容及流程（一）竣工決算的內(nèi)容1.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表：反映工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的總體情況，包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位、建設(shè)時(shí)間、資金來(lái)源及構(gòu)成、建設(shè)成本、結(jié)余資金等內(nèi)容，由建設(shè)單位填寫(xiě)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。竣工財(cái)務(wù)決算總表：綜合反映工程項(xiàng)目的基本概況、資金來(lái)源及運(yùn)用、建設(shè)成本、交付使用資產(chǎn)等情況，是竣工財(cái)務(wù)決算的核心報(bào)表。交付使用資產(chǎn)總表：詳細(xì)列出交付使用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等信息，反映工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的總體情況。交付使用資產(chǎn)明細(xì)表：按單項(xiàng)工程分別列出交付使用資產(chǎn)的明細(xì)情況，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，便于資產(chǎn)的管理和核算。2.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)工程項(xiàng)目概況：簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目的建設(shè)背景、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模等基本情況。資金來(lái)源及運(yùn)用情況：說(shuō)明工程項(xiàng)目的資金來(lái)源渠道，包括財(cái)政撥款、銀行貸款、自籌資金等，以及各項(xiàng)資金的到位情況和使用情況。建設(shè)成本情況：詳細(xì)分析工程項(xiàng)目的建設(shè)成本構(gòu)成，包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等，對(duì)各項(xiàng)成本的增減變動(dòng)原因進(jìn)行分析說(shuō)明。交付使用資產(chǎn)情況：介紹交付使用資產(chǎn)的形成過(guò)程、資產(chǎn)構(gòu)成及價(jià)值情況，對(duì)資產(chǎn)交付使用后的效益情況進(jìn)行初步分析。結(jié)余資金及分配情況：說(shuō)明工程項(xiàng)目竣工后結(jié)余資金的數(shù)額及構(gòu)成，結(jié)余資金的分配情況，包括上繳財(cái)政、歸還借款、留作企業(yè)發(fā)展基金等。財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督情況：總結(jié)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施和建議，同時(shí)說(shuō)明工程項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中接受內(nèi)部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督等情況。（二）竣工決算的流程1.準(zhǔn)備階段成立竣工決算工作小組：由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)、工程管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)竣工決算工作的組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施。收集整理相關(guān)資料：包括工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件、工程招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等。清理工程項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資：對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中形成的各類財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清理，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況，確保賬實(shí)相符。2.編制階段工程管理部門(mén)提供工程結(jié)算資料：工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)際完成情況進(jìn)行核實(shí)，編制工程結(jié)算書(shū)，明確工程價(jià)款結(jié)算金額。財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工程管理部門(mén)提供的工程結(jié)算資料，對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)期間的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，核實(shí)工程成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同工程管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，根據(jù)收集整理的資料和賬務(wù)處理結(jié)果，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)，全面反映工程項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算情況。3.審核階段內(nèi)部審核：竣工決算工作小組對(duì)編制完成的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)進(jìn)行內(nèi)部審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及竣工決算的編制是否符合相關(guān)規(guī)定和要求。審計(jì)部門(mén)審計(jì)：審計(jì)部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，審查工程項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性，以及資金使用效益等情況，出具審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審核和審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整：根據(jù)內(nèi)部審核和審計(jì)部門(mén)提出的意見(jiàn)，對(duì)竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)進(jìn)行調(diào)整，確?？⒐Q算結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。4.審批階段上報(bào)審批：將經(jīng)審核和審計(jì)后的竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行整改：上級(jí)主管部門(mén)對(duì)竣工決算進(jìn)行審批后，如提出整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，確保竣工決算工作符合要求。5.存檔階段整理歸檔：將竣工決算工作過(guò)程中形成的各類資料，包括竣工決算報(bào)表、說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)文件等進(jìn)行整理歸檔，建立健全工程項(xiàng)目竣工決算檔案管理制度。長(zhǎng)期保存：竣工決算檔案作為公司重要的財(cái)務(wù)資料和工程項(xiàng)目建設(shè)資料，應(yīng)長(zhǎng)期保存，以備查閱和審計(jì)。三、竣工決算的審核與審計(jì)（一）審核要點(diǎn)1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核核對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與相關(guān)資料是否一致，如工程結(jié)算金額、設(shè)備采購(gòu)金額、待攤投資明細(xì)等。檢查數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)多計(jì)、少計(jì)、錯(cuò)計(jì)等情況。2.費(fèi)用合規(guī)性審核審查工程項(xiàng)目建設(shè)成本是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出等情況。檢查各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否合理，是否與工程項(xiàng)目相關(guān)且必要，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)資金等問(wèn)題。3.資產(chǎn)完整性審核核實(shí)交付使用資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況，確保資產(chǎn)真實(shí)存在且入賬價(jià)值準(zhǔn)確。檢查資產(chǎn)交付手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否清晰，有無(wú)資產(chǎn)流失等情況。（二）審計(jì)內(nèi)容1.建設(shè)成本審計(jì)審查建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等各項(xiàng)建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性，檢查成本核算是否符合相關(guān)規(guī)定。對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的重大費(fèi)用支出進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，如大額合同簽訂、工程變更簽證等，核實(shí)其合理性和必要性。2.資金使用效益審計(jì)分析工程項(xiàng)目的資金使用效益，評(píng)估項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的建設(shè)目標(biāo)，是否實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。審查工程項(xiàng)目的結(jié)余資金情況，分析結(jié)余資金形成的原因，提出合理的處理建議。3.內(nèi)部控制審計(jì)檢查工程項(xiàng)目竣工決算過(guò)程中的內(nèi)部控制制度是否健全有效，包括竣工決算工作流程、審核審批制度、檔案管理制度等。對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。四、竣工決算的財(cái)務(wù)處理（一）資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)入賬對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)，按照竣工決算確定的價(jià)值入賬，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資中應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的部分等。2.流動(dòng)資產(chǎn)入賬對(duì)于交付使用的流動(dòng)資產(chǎn)，如庫(kù)存材料、低值易耗品等，按照實(shí)際成本入賬，借記“原材料”、“低值易耗品”等科目，貸記“在建工程”科目。3.無(wú)形資產(chǎn)入賬對(duì)于交付使用的無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)等，按照評(píng)估價(jià)值入賬，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。（二）結(jié)余資金處理1.上繳財(cái)政：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政的結(jié)余資金，及時(shí)足額上繳財(cái)政，借記“結(jié)余分配——上繳財(cái)政結(jié)余”科目，貸記“銀行存款”科目。2.歸還借款：如有銀行借款等債務(wù)，用結(jié)余資金歸還借款時(shí)，借記“長(zhǎng)期借款”、“短期借款”等科目，貸記“銀行存款”科目。3.留作企業(yè)發(fā)展基金：經(jīng)公司決策，將部分結(jié)余資金留作企業(yè)發(fā)展基金，用于公司的后續(xù)發(fā)展，借記“結(jié)余分配——提取企業(yè)發(fā)展基金”科目，貸記“盈余公積——企業(yè)發(fā)展基金”科目。（三）賬務(wù)調(diào)整1.在竣工決算過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理存在錯(cuò)誤或不合理之處，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。2.賬務(wù)調(diào)整應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，確保調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.賬務(wù)調(diào)整后，應(yīng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行反映。五、竣工決算的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查竣工決算工作是否符合規(guī)定程序和要求，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)竣工決算過(guò)程中的財(cái)務(wù)核算和資金管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和資金使用的合規(guī)性。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合政府部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于政府部門(mén)提出的監(jiān)督意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，規(guī)范公司竣工決算管理工作。（二）考核指標(biāo)1.竣工決算完成及時(shí)性：考核工程項(xiàng)目竣工后是否及時(shí)辦理竣工決算，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成竣工決算編制、審核、審批等工作。2.竣工決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：通過(guò)對(duì)竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，考核數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)重大差錯(cuò)。3.費(fèi)用控制合規(guī)性：審查工程項(xiàng)目建設(shè)成本是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用列支是否符合規(guī)定，考核費(fèi)用控制的合規(guī)性情況。4.資產(chǎn)交付完整性：檢查交付使用資產(chǎn)是否完整入賬，資產(chǎn)交付手續(xù)是否齊全，考核資產(chǎn)交付的完整性情況。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于在竣工決算工作中表現(xiàn)