PAGE法院后勤財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范法院后勤財務管理，確保財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高資金使用效益，保障法院后勤工作的順利開展，為司法審判提供堅實的物質保障。（二）適用范圍本制度適用于法院后勤部門的所有財務活動，包括但不限于經費預算、收支管理、資產管理、財務報銷等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則財務信息真實、準確、完整，如實反映后勤財務狀況和經營成果。3.完整性原則涵蓋后勤財務活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則財務核算準確無誤，數(shù)據處理及時、精確。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。二、財務機構與人員（一）財務機構設置法院后勤部門應設立獨立的財務機構，配備專業(yè)的財務人員，負責本部門的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責后勤財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。審核財務報表和重要財務事項，確保財務信息真實、準確。建立健全財務管理制度，加強內部控制。協(xié)調與其他部門的財務關系，提供財務支持和服務。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據的收集、整理、分析和報告，為財務管理提供決策依據。嚴格執(zhí)行財務審批制度，審核各項收支的合法性、合理性和真實性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則，綜合考慮后勤工作的各項需求，合理安排資金。收支平衡原則，確保預算收入與支出的平衡。積極穩(wěn)妥原則，根據實際情況科學合理地編制預算，避免盲目樂觀或保守。2.預算編制方法零基預算法，以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響。滾動預算法結合定期預算法，根據實際執(zhí)行情況和未來發(fā)展趨勢，適時調整預算。3.預算編制流程每年第四季度，后勤部門根據法院整體工作安排和自身業(yè)務需求，提出下一年度預算建議數(shù)。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合法院財力狀況，提出綜合平衡后的預算草案。預算草案經后勤部門負責人審核后，報法院院長辦公會審議通過。經法院院長辦公會審議通過的預算草案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經批準的預算，確保各項收支按照預算安排執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調整1.預算調整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行。法院工作任務發(fā)生重大調整，影響預算執(zhí)行。其他不可預見的因素，導致預算需要調整。2.預算調整程序后勤部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經后勤部門負責人審核后，報法院院長辦公會審議批準。財務部門根據批準的預算調整申請，調整相關預算指標，并及時通知各部門。四、收入管理（一）收入范圍法院后勤部門的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則，嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定取得收入。2.足額征收原則，確保各項收入及時、足額上繳。3.票據管理原則，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，建立健全票據管理制度。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據真實、完整。2.加強對收入的日常管理，及時清理往來款項，防止收入流失。3.定期對收入情況進行分析和總結，為預算編制和財務管理提供參考依據。五、支出管理（一）支出分類法院后勤部門的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則，嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.合理性原則，根據實際工作需要，合理安排支出，提高資金使用效益。3.效益性原則，注重支出的經濟效益和社會效益，避免浪費和不合理支出。4.審批制度原則，建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。（三）支出審批流程1.經辦人員填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽字批準。3.財務部門對支出憑證進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和準確性，審核通過后簽字蓋章。4.分管領導對重大支出事項進行審批，簽字批準。5.院長對超過一定金額的支出事項進行最終審批，簽字批準。（四）支出核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據真實、完整。2.加強對支出的日常管理，嚴格控制支出標準，規(guī)范支出行為。3.定期對支出情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。六、資產管理（一）資產分類法院后勤部門的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.資產購置計劃根據工作需要和實際情況，制定資產購置計劃，明確購置資產的種類、數(shù)量、規(guī)格、金額等。2.資產購置審批資產購置計劃經后勤部門負責人審核后，報法院院長辦公會審議批準。3.資產購置實施按照批準的資產購置計劃，通過政府采購、招投標等方式進行資產購置。（三）資產驗收1.資產到貨后，由后勤部門組織相關人員進行驗收。2.驗收內容包括資產的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、性能等，確保資產符合購置要求。3.驗收合格后，填寫資產驗收單，相關人員簽字確認。（四）資產登記1.財務部門根據資產驗收單，及時進行資產登記，建立資產臺賬。2.資產臺賬應詳細記錄資產的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。（五）資產使用與保管1.各部門應按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。2.建立健全資產保管制度，明確資產保管責任，確保資產安全完整。3.定期對資產進行清查盤點，做到賬實相符。（六）資產處置1.資產處置范圍包括資產的報廢、報損、出售、轉讓等。2.資產處置程序后勤部門提出資產處置申請，詳細說明資產處置的原因、方式、金額等。財務部門對資產處置申請進行審核，提出審核意見。資產處置申請經后勤部門負責人審核后，報法院院長辦公會審議批準。按照批準的資產處置方式進行資產處置，處置收入及時上繳財政。七、財務報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，字跡清晰。2.發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，財政票據應加蓋財政部門監(jiān)制章。3.報銷憑證上的金額、數(shù)量、單價等信息應準確無誤。（二）報銷審批流程同支出審批流程。（三）報銷時間規(guī)定1.經辦人員應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。2.對于跨年度的費用，應在次年第一季度內報銷完畢。（四）報銷方式1.現(xiàn)金報銷對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額支出，可以采用現(xiàn)金報銷方式。2.銀行轉賬報銷對于金額較大或不符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出，應采用銀行轉賬報銷方式。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.審計部門定期對后勤財務工作進行審計，加強對財務內部控制的監(jiān)督和評價。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，及時整改存在的問題。九、財務信息化管理（一）財務軟件應用采用先進的財務軟件進行財務管理，實現(xiàn)