PAGE陜建財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范陜西建工集團(tuán)（以下簡稱“陜建”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于陜建總部及所屬各分公司、子公司等各級單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.全面性原則：涵蓋公司各項財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入分配等。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。5.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置陜建設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的有效開展。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，審核重大財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，定期向公司管理層匯報財務(wù)工作進(jìn)展。（三）財務(wù)決策機(jī)制公司重大財務(wù)決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、規(guī)范的程序，充分聽取各方面意見，進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。重大財務(wù)決策包括但不限于投資決策、融資決策、利潤分配決策等。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.股權(quán)融資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。2.債務(wù)融資：包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金。3.內(nèi)部融資：利用公司自有資金、留存收益等進(jìn)行內(nèi)部資金調(diào)配。（二）資金籌集審批資金籌集方案應(yīng)報公司管理層審批，重大資金籌集事項需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。審批過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金成本、融資風(fēng)險、資金用途等因素。（三）資金管理1.資金預(yù)算管理：根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)戰(zhàn)略，編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.資金集中管理：實(shí)行資金集中管理模式，提高資金使用效率，降低資金成本。陜建總部設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)各單位資金的集中收付和內(nèi)部結(jié)算。3.資金風(fēng)險管理：建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)，及時評估和防范資金風(fēng)險，確保公司資金安全。四、資產(chǎn)購置與管理（一）固定資產(chǎn)購置1.購置計劃：各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司審批后實(shí)施。2.采購流程：嚴(yán)格按照公司采購管理制度進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.入賬管理：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提和減值準(zhǔn)備。（二）無形資產(chǎn)購置1.購置范圍：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。2.評估與計價：無形資產(chǎn)購置時，應(yīng)進(jìn)行評估作價，按照評估價值入賬。3.攤銷管理：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期清查：公司定期組織資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際期間進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行會計處理。（二）成本費(fèi)用控制措施1.預(yù)算控制：建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項目，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.定額管理：制定各項成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)定額執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。3.成本分析與考核：定期進(jìn)行成本分析，查找成本費(fèi)用管理中的問題和不足，及時采取措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門和各項目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。（三）費(fèi)用報銷管理1.報銷流程：明確費(fèi)用報銷的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)，員工應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)審核后報銷。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定各類費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.審批權(quán)限：根據(jù)費(fèi)用金額大小，明確各級管理人員的審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入。2.提供勞務(wù)收入：在勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計時，按照完工百分比法確認(rèn)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時間和方法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.收入核算：按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各類收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.收入預(yù)算管理：編制收入預(yù)算，將收入目標(biāo)分解到各部門和各項目，加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。（三）利潤分配管理1.利潤分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配方案：公司董事會根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案，報股東大會審議通過。3.利潤分配順序：先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積金，然后根據(jù)股東大會決議進(jìn)行分配。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.報告種類：包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.編制要求：按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告。3.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高財務(wù)管理效率。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位責(zé)任制：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各類財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限。3.會計核算制度：規(guī)范會計核算流程，確保會計信息質(zhì)量。4.財產(chǎn)保護(hù)制度：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.內(nèi)部審計制度：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）內(nèi)部控制評價定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，查找內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，不斷完善內(nèi)部控制體系。九、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、集成的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時采集、傳輸、處理和分析，提高財務(wù)管理效率和決策支持能力。（二）信息化系統(tǒng)功能1.財務(wù)管理模塊：包括賬務(wù)處理、報表編制、預(yù)算管理、資金管理、成本管理等功能。2.財務(wù)決策支持模塊：提供財務(wù)分析、風(fēng)險預(yù)警、績效評價等功能，為公司管理層提供決策支持。3.系統(tǒng)集成模塊：與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（三）信息化安全管理1.網(wǎng)絡(luò)安全：采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，保障財務(wù)信息化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全。2.數(shù)據(jù)安全：建立數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)和存儲管理制度，確保財務(wù)數(shù)