PAGE旅游開(kāi)發(fā)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范旅游開(kāi)發(fā)部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保障旅游開(kāi)發(fā)工作的順利進(jìn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于旅游開(kāi)發(fā)部及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋旅游開(kāi)發(fā)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置旅游開(kāi)發(fā)部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)旅游開(kāi)發(fā)部財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的策劃、論證和決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，按照規(guī)定的時(shí)間和要求向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，參與財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定的期限和要求妥善保管會(huì)計(jì)檔案。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買、保管、使用和注銷工作，確保支票的安全和正確使用。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的收入預(yù)測(cè)，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮旅游開(kāi)發(fā)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效益。3.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際情況，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.滾動(dòng)預(yù)算原則：根據(jù)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和市場(chǎng)變化，適時(shí)調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求、定價(jià)策略和歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括門票收入、旅游產(chǎn)品銷售收入、餐飲住宿收入等。2.成本費(fèi)用預(yù)算：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別編制直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算和期間費(fèi)用預(yù)算。直接成本預(yù)算包括原材料采購(gòu)成本、人工成本等；間接成本預(yù)算包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)等；期間費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.資本性支出預(yù)算：根據(jù)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)劃和投資計(jì)劃，編制資本性支出預(yù)算，包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，旅游開(kāi)發(fā)部各部門根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合旅游開(kāi)發(fā)部的總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制旅游開(kāi)發(fā)部年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)旅游開(kāi)發(fā)部領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門審批后的年度預(yù)算，由旅游開(kāi)發(fā)部財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申報(bào)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）門票收入管理1.門票銷售應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的價(jià)格執(zhí)行，不得擅自提高或降低門票價(jià)格。2.門票銷售應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，如實(shí)記錄門票銷售數(shù)量、金額等信息，并及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門。3.在旅游旺季或節(jié)假日等特殊時(shí)期，應(yīng)合理安排門票銷售窗口和人員，確保門票銷售工作的順利進(jìn)行，避免出現(xiàn)擁堵和混亂現(xiàn)象。（二）旅游產(chǎn)品銷售收入管理1.旅游產(chǎn)品的定價(jià)應(yīng)根據(jù)成本、市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)情況等因素合理確定，確保旅游產(chǎn)品具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.旅游產(chǎn)品銷售應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、付款方式、交貨時(shí)間等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤旅游產(chǎn)品銷售合同的執(zhí)行情況，督促銷售部門及時(shí)收回貨款，確保銷售收入的及時(shí)足額入賬。（三）餐飲住宿收入管理1.餐飲住宿服務(wù)應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，確保消費(fèi)者的合法權(quán)益。2.餐飲住宿收入應(yīng)按照規(guī)定的稅率繳納稅款，并及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。3.加強(qiáng)對(duì)餐飲住宿收入的核算和管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：指與旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，包括原材料采購(gòu)成本、人工成本、設(shè)備購(gòu)置成本等。2.間接成本：指與旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間接相關(guān)的成本，包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：指旅游開(kāi)發(fā)部在一定期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本效益原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，應(yīng)確保旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量和效益，避免因過(guò)度控制成本而影響項(xiàng)目的正常開(kāi)展。2.全面控制原則：成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的全過(guò)程，包括項(xiàng)目策劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.動(dòng)態(tài)控制原則：根據(jù)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用控制措施1.原材料采購(gòu)成本控制：建立原材料采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量和供應(yīng)商的管理。通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低原材料采購(gòu)成本。2.人工成本控制：合理確定人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)效率。加強(qiáng)對(duì)員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的管理，建立績(jī)效考核制度，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率。3.設(shè)備購(gòu)置成本控制：根據(jù)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際需求，合理配置設(shè)備，避免設(shè)備閑置和浪費(fèi)。在設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇性價(jià)比高的設(shè)備，降低設(shè)備購(gòu)置成本。4.間接成本控制：加強(qiáng)對(duì)設(shè)備折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等間接成本的管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。通過(guò)節(jié)能降耗、提高辦公效率等措施，降低間接成本。5.期間費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的管理，制定合理的費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。通過(guò)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、優(yōu)化流程、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等措施，降低期間費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金的安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，按照規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收賬款，避免壞賬損失的發(fā)生。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善應(yīng)收賬款管理制度。4.存貨管理：加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理，建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際需求，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合項(xiàng)目要求和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映旅游開(kāi)發(fā)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門。同時(shí)，應(yīng)向旅游開(kāi)發(fā)部領(lǐng)導(dǎo)班子和各部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策和部門管理提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)旅游開(kāi)發(fā)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)旅游開(kāi)發(fā)部財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)旅游開(kāi)發(fā)部財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.旅游開(kāi)發(fā)部應(yīng)設(shè)立內(nèi)部