PAGE鐵路集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鐵路集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)以及鐵路行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司、分公司等各級單位（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和鐵路行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)活動，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)方面，形成完整的財(cái)務(wù)管控體系。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。所屬單位根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，并在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下開展工作。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和鐵路行業(yè)財(cái)務(wù)制度，制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和辦法。編制集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。組織開展集團(tuán)公司資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算、清查、評估和處置。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費(fèi)用開支情況。組織編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對所屬單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。配合有關(guān)部門做好審計(jì)、稅務(wù)等工作，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門的關(guān)系。2.所屬單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和辦法，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體的實(shí)施細(xì)則。編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審核后組織實(shí)施，并定期向集團(tuán)公司報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)本單位資金管理，按照集團(tuán)公司資金調(diào)配計(jì)劃合理使用資金，確保資金安全。做好本單位資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制本單位成本費(fèi)用開支，落實(shí)成本費(fèi)用控制措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)告，按時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司，并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析。加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合集團(tuán)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況等因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調(diào)動各部門、各單位的積極性和主動性。2.編制內(nèi)容預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、運(yùn)輸生產(chǎn)計(jì)劃等因素進(jìn)行編制，明確各類收入來源和金額。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目分類編制，包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的資金收支情況進(jìn)行編制，合理安排資金籌集和使用，確保資金平衡。資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置、處置、折舊計(jì)提，流動資產(chǎn)增減變動等內(nèi)容，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，集團(tuán)公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。所屬單位和集團(tuán)公司各部門按照通知要求，結(jié)合本單位、本部門實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對各單位、各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，提出預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會審議。集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，報(bào)集團(tuán)公司董事會審批。集團(tuán)公司董事會審批通過后的預(yù)算，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各所屬單位和各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各所屬單位和各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，每季度向集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：所屬單位或集團(tuán)公司部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會審議。集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各所屬單位和各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對所屬單位和各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與所屬單位和各部門的績效掛鉤，作為對其進(jìn)行獎懲的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位和部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位和部門進(jìn)行通報(bào)批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.加強(qiáng)資金籌集管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)。在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.建立健全資金籌集風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時(shí)評估和防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.實(shí)行資金集中管理，集團(tuán)公司設(shè)立資金結(jié)算中心，對所屬單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、調(diào)配和使用。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)公司資金管理規(guī)定，及時(shí)將資金上劃到資金結(jié)算中心。2.資金結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)公司資金預(yù)算和所屬單位資金需求，合理安排資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營急需資金。3.加強(qiáng)資金使用審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。所屬單位的資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。4.建立資金使用跟蹤反饋制度，對重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤，及時(shí)掌握資金使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。（三）資金監(jiān)控1.加強(qiáng)資金監(jiān)控，建立資金動態(tài)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)公司及所屬單位的資金收支情況。2.定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，重點(diǎn)檢查資金使用的合規(guī)性、效益性和安全性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對所屬單位銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。所屬單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照集團(tuán)公司預(yù)算管理和采購管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)的適用性和性價(jià)比。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、維修、處置等全過程進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.按照國家規(guī)定的折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)公司。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)值最大化。（二）流動資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對應(yīng)收賬款賬齡較長、金額較大的客戶，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，采取有效措施進(jìn)行催收。3.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨和變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并按照受益期限進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的合規(guī)性和有效性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國家財(cái)務(wù)制度和鐵路行業(yè)成本核算辦法，建立健全成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算集團(tuán)公司及所屬單位的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.明確成本費(fèi)用核算對象和項(xiàng)目，按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于成本費(fèi)用的分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各單位，并納入績效考核體系。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外成本費(fèi)用支出。對成本費(fèi)用支出較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)物資采購管理，降低采購成本。合理控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，分析成本費(fèi)用變動原因和趨勢，為成本費(fèi)用管理決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用水平、成本費(fèi)用效益等進(jìn)行全面分析。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取針對性措施加以改進(jìn)，不斷提高成本費(fèi)用管理水平。七、收入利潤管理（一）收入管理1.加強(qiáng)運(yùn)輸收入管理，嚴(yán)格按照鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)定，準(zhǔn)確核算運(yùn)輸收入。運(yùn)輸收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.規(guī)范其他業(yè)務(wù)收入管理，對集團(tuán)公司開展的非運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納入集團(tuán)公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.建立收入分析制度，定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握收入變動趨勢和影響因素。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，優(yōu)化運(yùn)輸組織，提高服務(wù)質(zhì)量，確保運(yùn)輸收入穩(wěn)定增長。（二）利潤管理1.加強(qiáng)利潤核算管理，準(zhǔn)確計(jì)算集團(tuán)公司及所屬單位的利潤。利潤核算應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.制定利潤分配政策，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)公司發(fā)展需要，確保利潤分配的合理性和公平性。3.加強(qiáng)利潤分析和考核，定期對利潤情況進(jìn)行分析，評價(jià)集團(tuán)公司及所屬單位的盈利能力和經(jīng)營績效。將利潤指標(biāo)納入績效考核體系，與所屬單位和各部門的績效掛鉤，激勵各單位和部門努力提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)公司及所屬單位應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說明清楚。所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)對所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)告。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作，集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期開展財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行，為集團(tuán)公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如趨勢分析、比率分析、比較分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)變動原因和存在的問題。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果提出改進(jìn)措施和建議，為集團(tuán)公司優(yōu)化經(jīng)營決策、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)行。2.明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，制定詳細(xì)的內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，確保內(nèi)部控制制度的有效性和可操作性。3.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，根據(jù)國家法律法規(guī)、鐵路行業(yè)政策變化以及集團(tuán)公司經(jīng)營管理需要，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度適應(yīng)實(shí)際情況。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，各部門、各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的