PAGE庫存現(xiàn)金財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司庫存現(xiàn)金的管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的庫存現(xiàn)金管理。3.基本原則嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務由不同人員負責，相互牽制。庫存現(xiàn)金限額管理，確保現(xiàn)金余額控制在合理范圍內(nèi)，減少資金閑置和風險。日清月結，確?，F(xiàn)金收支記錄準確、及時，賬實相符。二、現(xiàn)金收支管理1.收入管理公司各項現(xiàn)金收入應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售業(yè)務的現(xiàn)金收入，必須由銷售人員或相關收款人員在規(guī)定時間內(nèi)交至財務部門，嚴禁私自截留或挪用。收款人員收取現(xiàn)金時，應開具合法有效的收款憑證，并在憑證上注明款項來源、金額、交款人等信息。收款憑證應一式多聯(lián)，分別作為記賬、交款人留存及其他相關用途。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式收取的款項，財務部門應及時核對到賬情況，并與相關業(yè)務部門溝通確認。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時查明原因并采取相應措施。2.支出管理現(xiàn)金支出必須嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)授權審批后方可支付。審批流程應明確各級審批人員的權限和責任，確保支出合理、合規(guī)。支付現(xiàn)金時，應取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應具備真實性、完整性、合法性，內(nèi)容包括日期、金額、用途、收款人等信息。財務人員應認真審核原始憑證，對不符合規(guī)定的憑證有權拒絕支付。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、審批手續(xù)是否齊全等?，F(xiàn)金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，盡量減少現(xiàn)金直接支付的情況。如因特殊原因需要現(xiàn)金支付，應嚴格控制支付金額，并確保支付安全。三、庫存現(xiàn)金限額管理1.限額核定財務部門應根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，結合實際經(jīng)營需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。核定庫存現(xiàn)金限額時，應考慮公司業(yè)務特點、地理位置、交通狀況等因素。對于地處偏遠、交通不便的分支機構，可適當提高庫存現(xiàn)金限額，但最高不得超過15天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財務負責人審核后，報公司總經(jīng)理批準，并報開戶銀行備案。2.限額調(diào)整隨著公司業(yè)務發(fā)展及現(xiàn)金收支情況的變化，財務部門應及時對庫存現(xiàn)金限額進行調(diào)整。調(diào)整時，應重新按照上述核定方法進行計算，并履行相應的審批手續(xù)。如因特殊情況需要臨時超過庫存現(xiàn)金限額，應提前向開戶銀行提出申請，并說明原因及預計超限額時間。經(jīng)開戶銀行批準后方可超限額留存現(xiàn)金。四、現(xiàn)金日常保管1.存放地點庫存現(xiàn)金應存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應放置在安全、隱蔽的場所，確?，F(xiàn)金存放安全。保險柜鑰匙應由專人保管，不得隨意交予他人。如因工作需要臨時借用鑰匙，應經(jīng)財務負責人批準，并進行登記備案。2.保管人員庫存現(xiàn)金保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉現(xiàn)金管理業(yè)務。保管人員應定期輪換，以防止舞弊行為。保管人員應對庫存現(xiàn)金的安全負責，每日下班前應檢查保險柜是否鎖好，現(xiàn)金是否妥善存放。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告財務負責人。3.安全防護公司應加強對庫存現(xiàn)金存放場所的安全防護措施，安裝必要的防盜、報警設備，確保現(xiàn)金存放安全。定期對保險柜進行檢查和維護，確保保險柜性能良好，能夠正常使用。如發(fā)現(xiàn)保險柜存在故障或安全隱患，應及時聯(lián)系專業(yè)維修人員進行處理。五、現(xiàn)金盤點1.盤點頻率財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點頻率為每日下班前進行一次現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對，每月末進行一次全面的現(xiàn)金盤點。在特殊情況下，如財務負責人認為有必要時，可隨時進行現(xiàn)金盤點。2.盤點人員現(xiàn)金盤點應由財務部門指定專人負責，盤點人員應與現(xiàn)金保管人員、記賬人員相互獨立，以保證盤點結果的真實性和準確性。盤點人員在盤點前應熟悉現(xiàn)金盤點的方法和流程，準備好必要的盤點工具，如點鈔機、現(xiàn)金盤點表等。3.盤點方法現(xiàn)金盤點時，應先核對現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。盤點人員應逐張清點現(xiàn)金，包括紙幣和硬幣，確?，F(xiàn)金金額準確無誤。清點過程中，應注意現(xiàn)金的真?zhèn)危绨l(fā)現(xiàn)假幣，應立即予以沒收，并按照相關規(guī)定處理。盤點結束后，盤點人員應編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點情況，包括盤點日期、現(xiàn)金日記賬余額、庫存現(xiàn)金實存數(shù)、賬實差異及原因等信息?，F(xiàn)金盤點表應由盤點人員、現(xiàn)金保管人員和財務負責人簽字確認。六、現(xiàn)金收支憑證管理1.憑證種類公司現(xiàn)金收支憑證主要包括收款收據(jù)、付款憑證、報銷單等。收款收據(jù)用于收取現(xiàn)金時開具給交款人；付款憑證用于記錄現(xiàn)金支出業(yè)務；報銷單用于員工報銷費用時填寫相關信息。所有現(xiàn)金收支憑證應統(tǒng)一格式，由財務部門負責設計和印制。憑證格式應符合國家財務法規(guī)及公司管理要求，確保憑證內(nèi)容完整、清晰、易于識別。2.憑證填制現(xiàn)金收支憑證應由相關業(yè)務人員或財務人員按照規(guī)定的格式和內(nèi)容認真填制。填制憑證時，應做到字跡清晰、內(nèi)容準確、數(shù)字規(guī)范，不得涂改、挖補。憑證上的日期、金額、用途、收款人等信息應與實際業(yè)務情況相符。收款憑證應注明款項來源，付款憑證應注明付款事由及審批情況。對于涉及多個項目的現(xiàn)金收支業(yè)務，應分別填制憑證，不得合并填制。3.憑證審核財務人員應認真審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括憑證的填制是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、經(jīng)濟業(yè)務是否合理等。對于不符合規(guī)定的憑證，財務人員應拒絕受理，并要求相關人員重新填制或補充完善相關手續(xù)。審核無誤的憑證應加蓋財務專用章或相關人員印章，作為記賬依據(jù)。4.憑證保管現(xiàn)金收支憑證應按照編號順序妥善保管，不得丟失、損毀。憑證保管期限應按照國家財務法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。憑證保管期滿后，如需銷毀，應按照公司檔案銷毀程序進行審批和處理。銷毀過程應進行記錄，確保憑證銷毀徹底、安全。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對庫存現(xiàn)金財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金限額是否合理、現(xiàn)金盤點是否及時準確等。審計部門在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。對于違反制度規(guī)定的行為，應按照公司相關規(guī)定進行嚴肅處理。2.外部檢查公司應積極配合開戶銀行及其他相關部門的檢查工作，如實提供庫存現(xiàn)金管理的相關資料和信息。對于外部檢查提出的問題，公司應認真對待，及時整改，并將整改情況反饋給相關部門。八、責任追究1.違規(guī)行為界定公司員工在庫存現(xiàn)金管理過程中，如有下列行為之一的，視為違規(guī)行為：出納人員挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫；收款人員截留現(xiàn)金收入；現(xiàn)金保管人員未按規(guī)定保管現(xiàn)金，導致現(xiàn)金丟失或被盜；財務人員未按規(guī)定審核現(xiàn)金收支憑證，導致支付錯誤或違規(guī)支出等。2.責任追究方式對于違規(guī)行為責任人視情節(jié)輕重給予相應的處罰，處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。構成犯罪的，將依法追究刑事責任。九、附則1.本制度自發(fā)布之