PAGE糧站財務制度一、總則（一）目的為了加強糧站財務管理，規(guī)范財務行為，確保糧站資金的安全、合理使用，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本糧站實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于糧站所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋糧站財務活動的各個方面，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力提高資金使用效益，實現(xiàn)糧站經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置糧站設(shè)立獨立的財務部門，負責糧站的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設(shè)備和財務軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責1.財務負責人全面負責糧站財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本糧站有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向領(lǐng)導提供準確的財務信息和決策建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。定期或不定期對糧站財務狀況進行檢查和審計，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實可靠。負責與財政、稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護糧站的良好形象。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責糧站財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。定期對糧站財務收支情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務計劃，參與成本費用控制和管理工作。負責稅務申報和繳納工作，依法計算和繳納各種稅費，確保糧站稅務合規(guī)。完成領(lǐng)導交辦的其他財務工作任務。3.出納人員負責糧站現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)票據(jù)的保管工作，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。根據(jù)審核無誤的記賬憑證，進行現(xiàn)金收付和銀行存款的收付，并在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并處理。負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。完成領(lǐng)導交辦的其他出納工作任務。三、財務預算管理（一）預算編制1.糧站應根據(jù)年度工作計劃和經(jīng)營目標，結(jié)合上年度財務預算執(zhí)行情況，編制年度財務預算。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容，并按照業(yè)務部門進行細化分解。3.各業(yè)務部門應根據(jù)糧站下達的預算編制任務，結(jié)合本部門實際情況，認真編制本部門的預算草案，并按時上報財務部門。4.財務部門對各業(yè)務部門上報的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合糧站整體經(jīng)營目標和財務狀況，提出調(diào)整意見，報糧站領(lǐng)導審批后確定年度財務預算方案。（二）預算執(zhí)行1.糧站各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.各部門應加強預算執(zhí)行的自我控制，嚴格控制各項費用支出，確保預算目標的實現(xiàn)。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時向財務部門和糧站領(lǐng)導報告。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.財務部門對各部門提出的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報糧站領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整財務預算方案。四、收入管理（一）糧食銷售收入1.糧站應按照國家糧食收購政策和市場價格，及時、足額收購糧食，并按照規(guī)定的銷售價格和銷售渠道，將糧食銷售給客戶。2.糧食銷售收入應按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，即在糧食發(fā)出并取得收款權(quán)利時確認收入。3.財務部門應加強對糧食銷售收入的核算和管理，及時登記銷售收入明細賬，確保銷售收入的準確記錄。同時，應定期與銷售部門核對銷售數(shù)量和金額，保證賬賬相符、賬實相符。（二）其他收入1.糧站的其他收入包括租金收入、倉儲服務收入、加工收入等。2.其他收入應按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定，及時、足額收取，并按照規(guī)定的會計核算方法進行確認和計量。3.財務部門應加強對其他收入的管理，建立健全收入臺賬，定期對收入情況進行分析和核對，確保其他收入的安全、完整。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.糧站應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，對成本費用進行核算。2.成本費用應按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用信息的準確、清晰。（二）成本費用項目1.糧食收購成本：包括糧食采購價格、運輸費用、裝卸費用及其他直接與糧食收購相關(guān)的費用。2.倉儲成本：包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員工資及福利、倉儲物資消耗等費用。3.加工成本：包括原材料成本、加工設(shè)備折舊、加工人員工資及福利、加工過程中的水電費等費用。4.銷售費用：包括銷售過程中的運輸費用、包裝費用、廣告宣傳費用、銷售人員工資及福利等費用。5.管理費用：包括糧站管理人員工資及福利、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等費用。6.財務費用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益等費用。（三）成本費用控制1.各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。2.財務部門應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進建議。3.對于重大成本費用支出項目，應實行集體決策和審批制度，確保成本費用支出的合理性和必要性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金糧站應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，加強貨幣資金的管理?，F(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保現(xiàn)金的安全。每日終了，應及時盤點現(xiàn)金，做到賬款相符，并編制現(xiàn)金盤點表。銀行存款應按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款的安全和準確。財務人員應定期對貨幣資金進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.應收款項糧站應加強對應收款項的管理，建立健全應收款項管理制度，明確應收款項的責任人，定期對應收款項進行清理和催收。財務部門應及時登記應收款項明細賬，詳細記錄應收款項的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息，并定期與銷售部門核對賬目，確保賬賬相符。對于逾期未收回的應收款項，應及時查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.糧站應按照國家固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合糧站實際需要和經(jīng)濟合理性。3.財務部門應建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門、折舊方法等信息，并定期與固定資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程的公開、公正、透明。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.糧站應按照國家無形資產(chǎn)管理規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算和管理。2.無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合糧站實際需要和經(jīng)濟合理性。3.財務部門應建立無形資產(chǎn)明細賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門、攤銷方法等信息，并定期與無形資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符。4.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。七、負債管理（一）短期負債1.糧站的短期負債主要包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.短期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款用途合理、借款金額適度、借款期限符合糧站實際需要。3.應付賬款應按照合同約定及時支付，確保供應商的合法權(quán)益。同時，應加強對應付賬款的管理，定期與供應商核對賬目，確保賬賬相符。4.應付職工薪酬應按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額發(fā)放，確保職工的合法權(quán)益。同時，應加強對應付職工薪酬的核算和管理，確保薪酬計算準確、發(fā)放及時。5.應交稅費應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定及時足額繳納，確保糧站稅務合規(guī)。同時，應加強對應交稅費的核算和管理，確保稅費計算準確、繳納及時。（二）長期負債1.糧站的長期負債主要包括長期借款、長期應付款等。2.長期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款用途合理、借款金額適度、借款期限符合糧站實際需要。同時，應加強對長期借款的管理，定期對借款使用情況進行檢查和分析，確保借款資金的安全、合理使用。3.長期應付款應按照合同約定及時支付，并加強對長期應付款的核算和管理，確保賬賬相符。八、財務報告與分析（一）財務報告1.糧站應按照國家財務會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映糧站的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為糧站領(lǐng)導和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核、審批，并及時報送上級主管部門、財政部門、稅務部門等相關(guān)單位。（二）財務分析1.糧站應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為糧站領(lǐng)導和相關(guān)部門提供決策支持。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對糧站的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等進行全面分析和評價。3.通過財務分析，應及時發(fā)現(xiàn)糧站經(jīng)營過程中存在的問題和風險，并提出相應的改進措施和建議，促進糧站經(jīng)濟效益的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.糧站應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對糧站財務收支情況進行自查