PAGE片場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范片場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確、高效、合規(guī)，保障片場(chǎng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，合理控制成本，提高資金使用效益，維護(hù)片場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)秩序和利益。（二）適用范圍本制度適用于[片場(chǎng)名稱]所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)，包括但不限于影片拍攝、制作、宣傳等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映片場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高片場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)片場(chǎng)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和流動(dòng)性。4.審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。（二）人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和高效。參與片場(chǎng)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)片場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)安排，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和假設(shè)。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交管理層審議。2.管理層應(yīng)根據(jù)片場(chǎng)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.經(jīng)審批后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的解決方案。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）票房收入1.影片發(fā)行方應(yīng)按照合同約定及時(shí)將票房收入結(jié)算至片場(chǎng)指定賬戶。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與發(fā)行方核對(duì)票房數(shù)據(jù)，確保票房收入的準(zhǔn)確入賬，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.票房收入應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。（二）廣告植入收入1.根據(jù)與廣告客戶簽訂的合同，按照約定的時(shí)間和方式收取廣告植入費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核廣告植入合同條款，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于廣告植入收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅等稅費(fèi)。（三）其他收入1.片場(chǎng)的其他收入，如版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、衍生產(chǎn)品銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時(shí)收取，并進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入來(lái)源的管理和監(jiān)控，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本分類1.制作成本：包括演員薪酬、場(chǎng)地租賃、設(shè)備購(gòu)置、道具服裝、后期制作等費(fèi)用。2.宣傳推廣成本：包括廣告投放費(fèi)用、公關(guān)活動(dòng)費(fèi)用、宣傳物料制作費(fèi)用等。3.管理費(fèi)用：包括人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。2.費(fèi)用報(bào)銷單先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)管理層審批。管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷。（四）特殊費(fèi)用管理1.大額費(fèi)用：對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，應(yīng)提前進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算，并報(bào)管理層審批通過(guò)后實(shí)施。2.專項(xiàng)費(fèi)用：如拍攝場(chǎng)地的特殊搭建費(fèi)用、特效制作費(fèi)用等專項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?。3.臨時(shí)費(fèi)用：對(duì)于臨時(shí)發(fā)生的緊急費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，但需說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的原因和必要性。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)片場(chǎng)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助管理層制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、籌集時(shí)間、資金用途等，并按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理籌資手續(xù)。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時(shí)足額到位，并合理安排資金使用。（二）資金使用1.片場(chǎng)的資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)和項(xiàng)目。2.資金支付應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，出納人員根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)辦理資金支付手續(xù)。3.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。（三）資金結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.定期與銀行核對(duì)賬戶余額和資金流水，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金資產(chǎn)的管理。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，不得坐支現(xiàn)金。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期更換銀行賬戶密碼，防止賬戶信息泄露和資金被盜用。4.對(duì)資金資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。七）固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)片場(chǎng)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核重點(diǎn)包括預(yù)算安排、資金來(lái)源等。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，報(bào)管理層審批。管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。（二）固定資產(chǎn)入賬1.采購(gòu)部門購(gòu)置固定資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)交付使用部門，并將相關(guān)發(fā)票、合同等資料提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票和相關(guān)資料，按照規(guī)定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確。（四）固定資產(chǎn)清查1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)片場(chǎng)的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理。3.根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄，確保賬實(shí)相符。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.片場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用，按照稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策變化，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)片場(chǎng)的實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，如稅收減免、退稅等。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.設(shè)置專人負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)片場(chǎng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行整改，及時(shí)補(bǔ)繳稅款和滯納金，并采取措施防范類似問(wèn)題再次發(fā)生。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映片場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)片場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.根據(jù)管理層的需求，提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如項(xiàng)目成本效益分析、投資回報(bào)率分析等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.對(duì)于需要對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行披露，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)。2.將整理好的財(cái)務(wù)檔案及時(shí)歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.建立財(cái)務(wù)檔案目錄，便于查詢和管理。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備