PAGE福利單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范福利單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障福利單位的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[福利單位具體名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋福利單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為單位決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置福利單位應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)管理能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。2.會(huì)計(jì)人員：應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作。3.出納人員：應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和辦法。組織編制和執(zhí)行單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員配備，組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握相關(guān)政策法規(guī)的變化。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與預(yù)算支出相平衡，避免出現(xiàn)赤字。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合單位實(shí)際情況，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出，使預(yù)算具有可操作性和可靠性。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制和考核體系。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實(shí)際需要和發(fā)展目標(biāo)編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，收集、整理相關(guān)資料，制定預(yù)算編制方案。2.編制階段：各部門(mén)按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和工作任務(wù)，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.審核階段：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。4.匯總階段：財(cái)務(wù)部門(mén)將各部門(mén)調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。5.下達(dá)階段：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，將年度預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.明確責(zé)任：各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.分析調(diào)整：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立考核機(jī)制：制定預(yù)算考核辦法，明確考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行懲罰。同時(shí)，通過(guò)預(yù)算考核與評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理工作。四、收入管理（一）收入范圍福利單位的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的金額確認(rèn)。5.經(jīng)營(yíng)收入：在提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.規(guī)范收費(fèi)行為：各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.及時(shí)足額入賬：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范圍福利單位的支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出和經(jīng)營(yíng)支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或虛報(bào)。3.合理性原則：支出應(yīng)合理、必要，與單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。4.效益性原則：注重支出的效益，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.一般支出審批：對(duì)于日常的小額支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.較大支出審批：對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)先由部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批：對(duì)于重大項(xiàng)目支出或涉及單位發(fā)展戰(zhàn)略的支出，應(yīng)經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。3.規(guī)范報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，符合財(cái)務(wù)制度的要求。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)人等信息，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。4.加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理：對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)福利單位的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和清理工作，減少壞賬損失。4.存貨管理：制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合單位的業(yè)務(wù)需要。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)：明確無(wú)形資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)簾o(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（五）對(duì)外投資1.對(duì)外投資審批：對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。2.對(duì)外投資管理：加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)掌握投資收益情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)外投資處置：對(duì)外投資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)福利單位的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位的實(shí)際情況和發(fā)展需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)：嚴(yán)格按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)單位的信譽(yù)。3.加強(qiáng)債務(wù)核算：建立健全債務(wù)核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映債務(wù)的發(fā)生、償還等情況。4.防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用核算方法1.直接成本法：對(duì)于能夠直接計(jì)入成本對(duì)象的成本費(fèi)用，采用直接成本法進(jìn)行核算。2.間接成本分配法：對(duì)于不能直接計(jì)入成本對(duì)象的間接成本費(fèi)用，采用合理的分配方法進(jìn)行分配。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額：根據(jù)單位的實(shí)際情況，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取措施進(jìn)行控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本費(fèi)用。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類(lèi)：財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開(kāi)：按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)，并按照要求進(jìn)行公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、準(zhǔn)確地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：制定內(nèi)部監(jiān)督辦法，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督程序,定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。3.強(qiáng)化部門(mén)之間監(jiān)督：各部門(mén)應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，共同維護(hù)