PAGE中建財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國建筑集團(tuán)有限公司（以下簡稱“中建集團(tuán)”）及其所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中建集團(tuán)總部及所屬各級全資、控股子公司、分公司及其他具有獨(dú)立法人資格的單位（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等，形成完整的財(cái)務(wù)管理體系。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)中建集團(tuán)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)制定集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)制度，對所屬單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核；所屬單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門職責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策。組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核所屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)配和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為集團(tuán)決策提供支持。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和合并，定期披露財(cái)務(wù)信息。對所屬單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核，規(guī)范所屬單位財(cái)務(wù)行為。參與集團(tuán)重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評估。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作的信息化水平。2.所屬單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策。組織編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)集團(tuán)總部審核后執(zhí)行，并定期向集團(tuán)總部報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)本單位資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織開展本單位財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地向集團(tuán)總部報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用控制和管理，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。對本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價(jià)，為單位決策提供支持。配合集團(tuán)總部開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)管理等工作，及時(shí)整改存在的問題。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門、各單位的積極性和主動性。注重預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動。2.編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。對于收入預(yù)算，應(yīng)結(jié)合市場形勢、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行預(yù)測；對于成本費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)按照成本習(xí)性和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)測算。3.編制流程每年[具體時(shí)間]，集團(tuán)總部向所屬單位下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。所屬單位根據(jù)集團(tuán)總部要求，組織各部門編制本單位預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對所屬單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整意見。集團(tuán)總部組織召開預(yù)算平衡會議，對調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后確定年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)總部批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，并建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，所屬單位應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請，報(bào)集團(tuán)總部審批。集團(tuán)總部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，必要時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整預(yù)算通知。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等，全面反映所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理水平。3.集團(tuán)總部定期對所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與所屬單位負(fù)責(zé)人的薪酬、績效掛鉤，與單位的評優(yōu)評先、資源配置等掛鉤，激勵(lì)所屬單位加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)總部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求，制定合理的資金籌集策略，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。2.所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)總部的統(tǒng)一安排，做好本單位的資金籌集工作，確保資金及時(shí)足額到位。3.加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)管理，對融資規(guī)模、融資成本、融資期限等進(jìn)行合理規(guī)劃，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確保資產(chǎn)負(fù)債率保持在合理水平。（二）資金投放1.集團(tuán)總部建立資金集中管理平臺，對所屬單位的資金進(jìn)行集中監(jiān)控和調(diào)配，提高資金使用效率。2.所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)總部的資金管理要求，及時(shí)將資金上劃至集團(tuán)總部資金集中管理賬戶。3.集團(tuán)總部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資金狀況，對集中的資金進(jìn)行合理投放，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。4.加強(qiáng)資金投放風(fēng)險(xiǎn)管理，對投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保投資收益和資金安全。（三）資金運(yùn)營1.優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率，縮短資金在途時(shí)間。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金流量、資金存量等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)資金安全管理，完善資金安全內(nèi)部控制制度，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過法律途徑解決。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨核算，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，嚴(yán)格履行審批程序。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)保值增值。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部，不得截留或挪作他用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，確認(rèn)無形資產(chǎn)的范圍和價(jià)值。對無形資產(chǎn)進(jìn)行合理計(jì)量，確保無形資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)可靠。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對不再使用或已失去使用價(jià)值的無形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)合理利用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對象、方法和流程。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的信息化建設(shè)，提高成本費(fèi)用核算的效率和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期。3.成本費(fèi)用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤率等，全面反映所屬單位成本費(fèi)用控制情況和經(jīng)濟(jì)效益水平。4.集團(tuán)總部定期對所屬單位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與所屬單位負(fù)責(zé)人的薪酬、績效掛鉤，與單位的評優(yōu)評先、資源配置等掛鉤，激勵(lì)所屬單位加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，提高成本費(fèi)用控制效果。七、收入利潤管理（一）收入確認(rèn)與計(jì)量1.按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)收入核算管理，建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）利潤分配1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程，制定合理的利潤分配政策。2.集團(tuán)總部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，確定利潤分配方案，報(bào)經(jīng)公司董事會和股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。3.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.所屬單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中的審核和把關(guān)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.集團(tuán)總部定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.所屬單位應(yīng)積極配合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，所屬單位應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況書面報(bào)告集團(tuán)總部。（三）信息披露1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司信息披露制度，定期披露公司財(cái)務(wù)信息，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.加強(qiáng)信息披露管理，規(guī)范信息披露流程，嚴(yán)格保密制度，防止信息泄露。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對所屬單位財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門定期對所屬單位的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.所屬單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受監(jiān)督檢查。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具