PAGE裝修公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司裝修業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各項(xiàng)目組以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算與控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。7.配合公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。審核重大財(cái)務(wù)支出和經(jīng)濟(jì)合同，參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬和對(duì)賬工作。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算與管理，準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用，進(jìn)行成本分析，為成本控制提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和資料。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和裝修業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）財(cái)務(wù)結(jié)賬1.公司每月末進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)完成所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.結(jié)賬后，編制結(jié)賬分錄，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表進(jìn)行試算平衡。3.財(cái)務(wù)結(jié)賬工作完成后，應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資方式。3.公司向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時(shí)償還貸款本息。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金合理使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和無(wú)預(yù)算支出。3.各項(xiàng)資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（三）資金審批流程1.一般資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，審核相關(guān)票據(jù)的合法性和完整性，簽字審批。總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，超過(guò)一定金額的支出需總經(jīng)理審批）。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單辦理支付手續(xù)。2.重大資金支出審批流程：在一般資金支出審批流程基礎(chǔ)上，增加項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資分析報(bào)告等相關(guān)資料。組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行論證，形成論證意見(jiàn)。提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)（根據(jù)公司規(guī)定的決策程序）。按照上述一般資金支出審批流程完成后續(xù)審批和支付手續(xù)。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。2.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.安裝必要的財(cái)務(wù)軟件和安全防護(hù)軟件，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露和被篡改。5.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保資金安全無(wú)事故。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的可靠。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)1.直接成本材料成本：包括裝修工程中使用的各種原材料、構(gòu)配件等的采購(gòu)成本。人工成本：支付給裝修工人的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。2.間接成本施工管理費(fèi)：包括項(xiàng)目經(jīng)理及管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。水電費(fèi)：裝修施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的水電費(fèi)。運(yùn)輸費(fèi)：裝修材料和設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用。其他間接費(fèi)用：如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。3.期間費(fèi)用管理費(fèi)用：公司行政管理部門(mén)為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。銷(xiāo)售費(fèi)用：公司為銷(xiāo)售裝修業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和裝修項(xiàng)目計(jì)劃，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目組。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批程序，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.優(yōu)化裝修施工流程，提高施工效率，降低人工成本和材料損耗。4.加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)的管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，降低材料采購(gòu)成本。5.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，進(jìn)行可行性研究和論證。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。3.每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表計(jì)提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)共同進(jìn)行。2.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)納稅申報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，熟悉稅收政策和申報(bào)流程，按時(shí)完成納稅申報(bào)任務(wù)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，并妥善保管。3.如遇稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等情況，應(yīng)積極配合，及時(shí)調(diào)整納稅申報(bào)和繳納工作。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在實(shí)施過(guò)程中密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，建立檔案目錄。3.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)歸檔保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出檔案。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱過(guò)程中應(yīng)安排專(zhuān)人陪同，嚴(yán)格遵守查閱規(guī)定。3.借閱財(cái)