PAGE小型企業(yè)現(xiàn)金財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小型企業(yè)現(xiàn)金財務管理，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，保證財務活動合法、合規(guī)、有序進行，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于本小型企業(yè)內(nèi)涉及現(xiàn)金收支及相關(guān)財務管理活動的所有部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。二、現(xiàn)金管理原則（一）錢賬分管原則現(xiàn)金的收付、保管與賬務記錄應由不同人員負責，明確分工，相互牽制，防止舞弊行為。出納人員負責現(xiàn)金的收付和保管，不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作；會計人員負責現(xiàn)金收支的賬務處理和核算。（二）收付合法原則現(xiàn)金收付必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，嚴禁非法收支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入應開具合法的收款憑證，并及時入賬；一切現(xiàn)金支出要有合規(guī)的審批手續(xù)和合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后才能支付。（三）日清月結(jié)原則出納人員應每日對現(xiàn)金收支進行清理結(jié)算，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，做到日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并進行相應處理。（四）收付兩清原則現(xiàn)金收付業(yè)務完成后，應立即進行相關(guān)手續(xù)的辦理，確保收款與付款清晰明確，不得拖延或遺漏。對于已完成收付的現(xiàn)金業(yè)務，應及時加蓋收付訖章或其他確認標志。（五）確保安全原則加強現(xiàn)金保管措施，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全。庫存現(xiàn)金應存放在安全可靠的保險柜中，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。企業(yè)應根據(jù)實際情況合理核定庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。三、現(xiàn)金收入管理（一）收款范圍1.銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動取得的現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)銷收入、預收賬款的結(jié)算等。2.收回的應收賬款、其他應收款等債權(quán)性款項。3.企業(yè)取得的租金收入、利息收入、特許權(quán)使用費收入等其他業(yè)務收入中以現(xiàn)金形式收取的部分。4.企業(yè)收到的各種現(xiàn)金捐贈、補貼、退款等。（二）收款流程1.業(yè)務發(fā)生：銷售部門或相關(guān)業(yè)務部門與客戶達成交易，開具銷售發(fā)票或收款收據(jù)等原始憑證。2.收款：出納人員根據(jù)業(yè)務部門傳遞的收款通知，收取現(xiàn)金。收款時應仔細核對現(xiàn)金的真?zhèn)?、金額是否與收款憑證一致，并當面點清。3.開具收款憑證：出納人員收取現(xiàn)金后，應立即開具收款憑證，一式多聯(lián)，分別交客戶、業(yè)務部門、財務部門等相關(guān)方。收款憑證應注明收款日期、收款金額、收款事由、客戶名稱等詳細信息，并加蓋企業(yè)財務專用章或發(fā)票專用章。4.傳遞與記賬：出納人員將收款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會計人員，會計人員據(jù)此進行賬務處理，登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細賬。同時，業(yè)務部門應將收款情況及時反饋給銷售管理等相關(guān)部門，以便進行后續(xù)的業(yè)務跟蹤和管理。（三）收款控制1.建立嚴格的收款崗位責任制，明確出納人員及其他相關(guān)人員在收款過程中的職責和權(quán)限，確保收款工作有序進行。2.加強對收款人員的培訓，提高其業(yè)務素質(zhì)和風險防范意識，使其熟悉收款流程和相關(guān)法律法規(guī)，能夠準確識別假幣，避免收款差錯。3.定期對收款業(yè)務進行核對和檢查，確保收款記錄的準確性和完整性。財務部門應定期與業(yè)務部門核對收款情況，檢查收款憑證的開具、傳遞和記賬是否及時、準確，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。4.對于大額現(xiàn)金收款，應實行雙人收款制度，確保收款安全。同時，應加強對大額現(xiàn)金收款的監(jiān)控，必要時可要求客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項，以降低現(xiàn)金收款風險。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.企業(yè)日常經(jīng)營活動中的各項費用支出，如購買原材料、支付工資、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等。2.企業(yè)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。3.企業(yè)償還債務、分配利潤等資本性支出。4.經(jīng)企業(yè)管理層批準的其他現(xiàn)金支出。（二）支出審批流程1.申請：費用發(fā)生部門或相關(guān)業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.審批：部門負責人對本部門的費用支出申請進行審核，確認支出的必要性和合理性，簽署審批意見。財務部門對費用報銷單或付款申請單及原始憑證進行審核，重點審核支出是否符合財務制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，金額計算是否準確，原始憑證是否真實、合法、有效等。審核無誤后，財務負責人簽署審批意見。企業(yè)管理層根據(jù)審批權(quán)限對重大支出或特殊事項進行審批，如涉及金額較大的固定資產(chǎn)購置、對外投資等，需經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準。3.支付：出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的費用報銷單或付款申請單，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，應嚴格按照審批金額支付，不得擅自更改支付金額。同時，應要求收款人在付款憑證上簽字確認，確保支付記錄的真實性和完整性。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批的支出不得支付。任何現(xiàn)金支出都必須有合法、合規(guī)的審批手續(xù)，杜絕無審批的隨意支出。2.加強對現(xiàn)金支出原始憑證的審核，確保原始憑證真實、合法、有效。原始憑證應具備發(fā)票、收據(jù)、報銷單等法定形式，內(nèi)容完整，包括日期、金額、事由、供應商名稱等信息，并加蓋發(fā)票專用章、財務專用章或收款單位公章等。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。3.合理控制現(xiàn)金支出規(guī)模，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。對于可以通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付的款項，應盡量采用轉(zhuǎn)賬支付，減少現(xiàn)金使用量，降低現(xiàn)金管理風險。同時，應根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金狀況，合理安排現(xiàn)金支出計劃，確保資金的合理使用和流動性充足。4.定期對現(xiàn)金支出情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。財務部門應定期編制現(xiàn)金支出分析報告，對各項費用支出的合理性、必要性進行評估，分析支出變動趨勢及其對企業(yè)財務狀況的影響。對于發(fā)現(xiàn)的異常支出或違規(guī)行為，應及時查明原因，采取相應措施進行處理，并追究相關(guān)人員的責任。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額核定企業(yè)應根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額可適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。企業(yè)應將核定后的庫存現(xiàn)金限額報開戶銀行備案，并嚴格按照限額控制庫存現(xiàn)金。（二）庫存現(xiàn)金保管1.出納人員應將庫存現(xiàn)金存放在專用保險柜中，并確保保險柜存放地點安全可靠，具備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應按照幣種、票面金額等分類存放，保持整齊有序，便于清點和核對。3.企業(yè)應定期對庫存現(xiàn)金進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應由財務部門負責人或其他指定人員監(jiān)盤，出納人員必須在場。清查盤點的內(nèi)容包括核對現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實際金額是否一致，檢查現(xiàn)金的票面真?zhèn)?、完整性等。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。清查盤點結(jié)束后，應編制庫存現(xiàn)金盤點報告表，記錄清查情況和結(jié)果。（三）庫存現(xiàn)金安全防范1.加強對出納人員的安全教育，提高其安全意識，使其了解現(xiàn)金保管的重要性和安全防范措施。2.安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，對現(xiàn)金存放區(qū)域進行實時監(jiān)控，確?，F(xiàn)金保管安全。監(jiān)控資料應妥善保存一定期限，以備查閱。3.制定庫存現(xiàn)金被盜、丟失等突發(fā)事件的應急預案，明確應急處理流程和責任分工。一旦發(fā)生突發(fā)事件，應立即啟動應急預案，采取有效措施進行處置，盡量減少損失，并及時向上級主管部門和相關(guān)部門報告。六、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.出納人員應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。登記時應做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清晰、字跡工整，不得漏記、重記、錯記。2.現(xiàn)金日記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬劃線、改錯和沖賬時使用。3.每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務登記完畢后，應在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并在記賬憑證的編號欄注明該筆業(yè)務所登記的現(xiàn)金日記賬的頁碼，以便核對賬目。（二）賬目核對1.出納人員應每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等并核對賬目，做到賬實相符、賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并進行相應處理。2.會計人員應定期（至少每月一次）對現(xiàn)金日記賬進行核對，檢查日記賬的記錄是否與記賬憑證一致，總賬與明細賬是否相符。核對過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與出納人員溝通，共同查找原因并進行更正。3.企業(yè)應定期接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，審計人員在審計過程中會對現(xiàn)金日記賬進行檢查。企業(yè)應積極配合審計工作，提供真實、完整的現(xiàn)金日記賬資料，確保審計工作順利進行。（三）賬目保管1.現(xiàn)金日記賬應作為重要的會計檔案妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。保管期限應按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。2.現(xiàn)金日記賬應存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞。同時，應注意防火、防盜，確保檔案的安全完整。3.在保管期限屆滿后，如需銷毀現(xiàn)金日記賬，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。銷毀時應進行登記，并由專人負責監(jiān)銷，確保銷毀過程合規(guī)、徹底。七、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點1.企業(yè)應定期組織現(xiàn)金盤點工作，確保庫存現(xiàn)金賬實相符。現(xiàn)金盤點工作應由財務部門負責人或其他指定人員監(jiān)盤，出納人員必須在場。2.現(xiàn)金盤點應至少每月進行一次，在月末結(jié)賬前完成。盤點時，應核對現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實際金額是否一致，檢查現(xiàn)金的票面真?zhèn)巍⑼暾缘取?.如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。待查明原因后，根據(jù)不同情況分別進行處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘湛?；屬于無法查明原因的部分，計入管理費用；如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應付款；屬于無法查明原因的部分，計入營業(yè)外收入。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對現(xiàn)金財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對現(xiàn)金收支業(yè)務進行自查，檢查收款、付款手續(xù)是否齊全，審批程序是否合規(guī)，賬務處理是否正確等。2.審計部門應定期對現(xiàn)金財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查庫存現(xiàn)金管理、現(xiàn)金日記賬登記、現(xiàn)金盤點等工作是否符合規(guī)定要求，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.企業(yè)內(nèi)部各部門應相互配合，共同做好現(xiàn)金財務監(jiān)督工作。業(yè)務部門在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格按照規(guī)定程序操作，并及時將相關(guān)信息傳遞給財務部門；財務部門應加強對業(yè)務部門的指導和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金財務活動規(guī)范有序進行。（三）外部監(jiān)督1.企業(yè)應依法接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，定期提供財務報表和相關(guān)資料，配合審計機構(gòu)對現(xiàn)金財務制度執(zhí)行情況進行審計檢查。2.稅務機關(guān)有權(quán)對企業(yè)的現(xiàn)金收支情況進行檢查，企業(yè)應積極配合稅務機關(guān)的工作，如實提供現(xiàn)金收支資料，確保納稅申報的真實性和準確性。3.其他相關(guān)監(jiān)管部門根據(jù)各自職責，對企業(yè)現(xiàn)金財務活動進行監(jiān)督管理時，企業(yè)