PAGE南網財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范南方電網公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)國有資產的保值增值，促進公司戰(zhàn)略目標的達成。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關財務法規(guī)以及南方電網公司的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于南方電網公司總部及所屬各級全資、控股子公司。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，不留財務監(jiān)管空白。4.準確性原則：財務核算、預算編制等工作準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，保證財務信息的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。各級子公司應根據(jù)實際情況，設置相應的財務機構，配備必要的財務人員。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責財務機構的人員管理和團隊建設。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，提供財務信息。嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，防范財務風險。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章等。（三）財務人員培訓與考核公司定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，不斷提高其專業(yè)素質和業(yè)務能力。建立財務人員考核機制，對其工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算（一）會計政策與估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度，結合自身實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更需經公司管理層批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置公司根據(jù)會計制度和財務管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系。各級子公司應在統(tǒng)一科目體系基礎上，結合實際情況進行明細科目設置，但不得隨意增減或合并一級科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。賬簿記錄應及時、準確、完整，定期進行核對和結賬。（四）財務報表編制1.公司按照國家規(guī)定的財務報表格式和內容，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，需經財務負責人審核、公司管理層審批，并加蓋公司公章后對外報送。四、財務預算（一）預算管理體系1.公司建立健全財務預算管理體系，包括預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調整和考核等環(huán)節(jié)。2.預算管理實行分級負責制度，公司總部負責制定預算管理制度和總體預算目標，各級子公司負責本單位預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。（二）預算編制1.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序。每年末，公司下達下一年度預算編制通知，各單位根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經營計劃，結合本單位實際情況，提出預算草案，經逐級審核匯總后，報公司總部審批。2.預算編制應充分考慮市場變化、政策調整等因素，采用科學合理的方法，確保預算的準確性和可操作性。重點項目應進行專項預算編制，并進行詳細的成本效益分析。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算一經批準，即具有法律效力，各單位必須嚴格執(zhí)行。公司建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.各單位應按照預算安排合理使用資金，嚴格控制費用支出。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調整。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，各單位可提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標等，經逐級審核后，報公司總部審批。未經批準，不得擅自調整預算。（五）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。2.預算考核結果與各單位績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的單位進行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇合適的籌資渠道和方式。重大籌資事項需經公司董事會或股東大會批準。（二）資金使用1.公司實行資金集中管理，建立資金結算中心，對所屬單位資金進行統(tǒng)一調配和管理。各單位應按照資金結算中心的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務。2.資金使用應嚴格按照預算安排進行，確保資金?？顚Ｓ?。嚴禁擅自挪用、擠占資金。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和審批制度。（三）資金結算1.公司規(guī)范資金結算流程，加強資金結算管理。資金結算應通過銀行轉賬等合規(guī)方式進行，確保資金安全、及時到賬。2.建立資金結算臺賬，詳細記錄每筆資金的收付情況，定期進行核對和清理。（四）資金監(jiān)控1.公司建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流向和余額。通過資金管理系統(tǒng)等手段，及時掌握資金動態(tài)，防范資金風險。2.定期對資金使用情況進行內部審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對銀行賬戶進行清查。2.應收賬款：加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，降低壞賬風險。3.存貨：建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費。（二）固定資產1.固定資產購置：固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行。購置前應進行充分的市場調研和可行性分析，確保資產配置合理、經濟實用。2.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經公司管理層批準，并進行披露。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置收入應及時足額入賬，處置損失應查明原因，追究相關責任。（三）無形資產1.無形資產確認與計量：按照國家規(guī)定，對符合無形資產確認條件的資產進行確認和計量。無形資產應按照成本進行初始計量，后續(xù)計量根據(jù)不同情況采用不同方法。2.無形資產攤銷：無形資產應在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷，攤銷方法和年限應符合規(guī)定。定期對無形資產進行評估，如有減值跡象應及時計提減值準備。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入和損失處理應符合相關規(guī)定。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的會計政策和核算方法，確保成本費用信息的可比性。（二）成本費用分類與核算1.生產成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。生產成本應按照產品品種或項目進行明細核算，準確歸集各項成本費用。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。期間費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標準。各單位應將成本費用控制目標分解到具體部門和崗位，定期進行考核和分析。2.加強成本費用預算管理，嚴格執(zhí)行預算控制。對于超預算的成本費用支出，應進行專項審批。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。2.公司建立成本費用考核制度，對各單位成本費用控制情況進行考核評價。考核結果與績效掛鉤，激勵各單位降低成本費用。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度計算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.準確核算各項收入和成本費用，確保利潤計算準確無誤。（二）利潤分配1.公司按照國家有關規(guī)定和公司章程進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。2.利潤分配方案經公司董事會審議通過后，報股東大會批準實施。九、財務內部控制（一）內部控制體系建設1.公司建立健全財務內部控制體系，涵蓋財務風險管理、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個方面。2.明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務業(yè)務流程，確保各項財務活動在授權范圍內進行。（二）風險評估與控制1.定期對公司面臨的財務風險進行評估，識別風險因素，分析風險程度。2.針對不同風險，制定相應的風險控制措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。（三）內部審計與監(jiān)督1.公司設立獨立的內部審計部門，定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性、效益性，以及內部控制的有效性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。十、財務信息化管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.公司建立統(tǒng)一高效的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財務信息系統(tǒng)應具備會計核算、預算管理、資金管理、資產管理、財務分析等功能，滿足公司財務管理的需要。（二）財務信息安全管理1.加強財務信息安全管理，建立信息安全防護體系，防止財務信息泄露、篡改和丟失。2.對財務信息系統(tǒng)的用戶進行權限管理，設置不同的操作權限，確保信息安全。定期對財務信息系統(tǒng)進行安全檢查和維護，及時處理安全隱患。十一、財務報告與披露（一）財務報告編制1.公司按照國家規(guī)定的財務報告格式和內容，定期編制年度、中期財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注。附注應詳細披露公司財務狀況、經營成果、重大事項等信息。（二）財務報告審計1.公司年度財務報告需經具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審