PAGE財務(wù)制度與財務(wù)會計制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保公司/組織的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要信息，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司/組織的決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。7.謹慎性原則：在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應(yīng)當合理預(yù)計并予以確認。二、財務(wù)制度（一）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司/組織應(yīng)于每年末制定下一年度的財務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門的實際情況，編制詳細的部門預(yù)算，并提交給財務(wù)部門進行匯總和審核。財務(wù)部門應(yīng)運用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)，對各部門提交的預(yù)算進行綜合平衡和審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算一經(jīng)批準，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，相關(guān)部門應(yīng)及時向公司/組織管理層報告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整申請，結(jié)合公司/組織的實際情況，進行綜合評估和審核，并報公司/組織管理層批準后實施。（二）資金管理1.資金籌集公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時足額供應(yīng)。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，公司/組織應(yīng)根據(jù)不同的融資方式，制定相應(yīng)的融資策略和方案。在進行資金籌集時，公司/組織應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。2.資金使用公司/組織應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性和安全性。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格控制資金支出范圍和標準，不得擅自擴大支出規(guī)?；蛱岣咧С鰳藴省τ谥卮筚Y金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，并報公司/組織管理層批準后實施。3.資金結(jié)算公司/組織應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時、準確和安全。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等，公司/組織應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行操作。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金結(jié)算情況進行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。4.資金監(jiān)控公司/組織應(yīng)建立資金監(jiān)控機制，加強對資金流動的實時監(jiān)控，確保資金安全。財務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報表，反映公司/組織的資金狀況和資金流動情況，并提交給公司/組織管理層進行分析和決策。對于資金使用過程中出現(xiàn)的異常情況或風險隱患，應(yīng)及時采取措施進行防范和化解。（三）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收賬款：應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收，確保應(yīng)收賬款的及時收回。存貨：應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產(chǎn)折舊：應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的固定資產(chǎn)折舊政策，合理計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。固定資產(chǎn)清查：應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理過程中存在的問題，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。無形資產(chǎn)攤銷：應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的無形資產(chǎn)攤銷政策，合理計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性和合理性。無形資產(chǎn)清查：應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)管理過程中存在的問題，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。（四）成本費用管理1.成本費用核算公司/組織應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和程序，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的成本費用。2.成本費用控制公司/組織應(yīng)建立成本費用控制機制，加強對成本費用的預(yù)算管理和監(jiān)控，嚴格控制成本費用支出，降低經(jīng)營成本。各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的成本費用控制目標，制定相應(yīng)的成本費用控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。3.成本費用分析公司/組織應(yīng)定期對成本費用進行分析，了解成本費用的構(gòu)成和變化情況，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并提出改進措施和建議。成本費用分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢分析法等，確保分析結(jié)果的準確性和可靠性。（五）利潤分配管理1.利潤分配原則公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和方式。利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，確保股東的合法權(quán)益得到保障。2.利潤分配順序公司/組織應(yīng)按照以下順序進行利潤分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司/組織應(yīng)根據(jù)當年的經(jīng)營成果和利潤分配政策，制定利潤分配方案，并提交給公司/組織股東大會審議通過。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的金額、方式、時間等內(nèi)容，并明確各股東的分配比例。三、財務(wù)會計制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.會計核算方法公司/組織應(yīng)采用借貸記賬法進行會計核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬簿。會計核算應(yīng)遵循會計核算的基本前提和一般原則，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的會計制度要求，規(guī)范會計憑證的填制、審核和保管。會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，并確保記賬憑證的內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。3.會計賬簿會計賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的會計制度要求，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)定期進行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)報告編制公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)真實、準確、完整的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。2.財務(wù)報告審核財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)提交給公司/組織管理層進行審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。公司/組織管理層應(yīng)重點審核財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出修改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。3.財務(wù)報告披露公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務(wù)報告，確保股東及相關(guān)利益者能夠及時了解公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，不得隱瞞或誤導(dǎo)投資者。（三）會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案是指公司/組織在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司/組織經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計資料。會計檔案包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，電子檔案應(yīng)與紙質(zhì)檔案同步保存，并確保電子檔案的安全性和完整性。2.會計檔案保管公司/組織應(yīng)建立健全會計檔案保管制度，明確會計檔案的保管期限和保管要求。會計檔案應(yīng)按照規(guī)定進行分類、整理、裝訂，并妥善保管在專門的檔案柜或檔案庫中，確保會計檔案的安全和完整。3.會計檔案查閱與銷毀公司/組織應(yīng)建立會計檔案查閱制度，明確會計檔案查閱的審批程序和查閱要求。查閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)公司/組織管理層批準，并辦理相關(guān)查閱手續(xù)，查閱人