PAGE上交所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上海證券交易所（以下簡稱“本所”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本所各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)證券市場的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海證券交易所及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映本所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本所所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，做到全面管理。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本所可持續(xù)發(fā)展。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.本所設(shè)立理事會(huì)，理事會(huì)對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議和決策。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括年度預(yù)算決算方案、重大投資項(xiàng)目、大額資金使用等。2.理事會(huì)決策遵循民主、科學(xué)、規(guī)范的程序，充分聽取各方意見，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本所財(cái)務(wù)管理的具體工作，包括財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、財(cái)務(wù)分析等。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，參與預(yù)算編制和成本控制等工作。3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)本所財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本所實(shí)行年度預(yù)算管理制度，預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、講求績效”的原則。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本所發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，會(huì)同各業(yè)務(wù)部門于每年規(guī)定時(shí)間編制下一年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。（二）預(yù)算審批與下達(dá)1.預(yù)算草案編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、理事會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.上級(jí)主管部門批復(fù)后的預(yù)算，由本所財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整幅度及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)工作的影響等。（四）預(yù)算考核1.本所建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成率、成本控制情況等獎(jiǎng)懲措施。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或存在預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍本所收入主要包括交易手續(xù)費(fèi)收入、上市費(fèi)收入、會(huì)員費(fèi)收入、信息服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.交易手續(xù)費(fèi)收入按照交易完成時(shí)確認(rèn)收入。2.上市費(fèi)收入、會(huì)員費(fèi)收入等按照合同約定的收費(fèi)時(shí)間和金額確認(rèn)收入。3.信息服務(wù)收入按照提供服務(wù)的期間和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)流程，防止漏收、少收等情況發(fā)生。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入結(jié)構(gòu)和增長趨勢，為決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類本所支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出等。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)理事會(huì)審議通過。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷單。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的報(bào)銷憑證予以退回。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，提高資金使用效益（四）成本控制1.本所應(yīng)加強(qiáng)成本管理，建立成本控制體系，降低運(yùn)營成本。2.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，合理安排資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本情況進(jìn)行分析，提出成本控制建議，為降低成本提供支持。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收，減少壞賬損失。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨管理：加強(qiáng)對(duì)辦公用品、低值易耗品等存貨的管理，建立存貨出入庫制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置符合本所發(fā)展需要和財(cái)務(wù)預(yù)算。對(duì)重大固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。3.固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)保護(hù)與管理：加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。建立無形資產(chǎn)管理制度，對(duì)無形資產(chǎn)的使用、轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行規(guī)范管理。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款管理：合理控制短期借款規(guī)模，根據(jù)資金需求和償債能力確定借款金額和期限。嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還借款本息。2.應(yīng)付賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理安排付款時(shí)間，維護(hù)本所良好的商業(yè)信用。對(duì)逾期應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善處理。3.應(yīng)付職工薪酬管理：按照國家規(guī)定和本所薪酬制度，準(zhǔn)確計(jì)算和發(fā)放職工薪酬。及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等職工福利費(fèi)用。（二）長期負(fù)債1.長期借款管理：對(duì)長期借款項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和論證，確保借款資金用于符合本所發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目。按照借款合同約定合理安排還款計(jì)劃，防范長期償債風(fēng)險(xiǎn)。2.長期應(yīng)付款管理：加強(qiáng)對(duì)長期應(yīng)付款的核算和管理，按照合同約定及時(shí)足額支付款項(xiàng)。定期對(duì)長期應(yīng)付款進(jìn)行清理，確保債務(wù)清晰。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本所應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和證券監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，如實(shí)反映本所財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，評(píng)估本所財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營效益和發(fā)展趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向理事會(huì)、管理層等匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為決策提供支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本所建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)自身內(nèi)部監(jiān)督，建立崗位制衡機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理等關(guān)鍵崗位進(jìn)行定期輪崗。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財(cái)