PAGE南林中學(xué)財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范南林中學(xué)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于南林中學(xué)各部門、各班級及附屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受學(xué)校師生及社會監(jiān)督。4.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。5.績效導(dǎo)向原則：注重資金使用效益考核，提高資金使用效率和效果。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，采用零基預(yù)算方法，對各項收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和安排。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況，合理預(yù)計各項收入來源；支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，明確項目名稱、內(nèi)容、金額及實施計劃。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校教職工代表大會審議，經(jīng)審議通過后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行認(rèn)真審核，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保各項收支按照預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響，并經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批意見，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（五）預(yù)算決算1.年度終了后，學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制年度決算。決算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.學(xué)校決算草案編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校教職工代表大會審議，經(jīng)審議通過后報上級主管部門審批。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在問題，為改進(jìn)財務(wù)管理工作提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費、亂集資等違規(guī)行為。2.合理性原則：收入應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況合理確定，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。3.及時性原則：各項收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。（三）收入管理措施1.財政補(bǔ)助收入管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額地取得財政補(bǔ)助收入。財政補(bǔ)助收入應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財政政策變化，確保財政補(bǔ)助收入的及時足額到位。2.事業(yè)收入管理學(xué)費、住宿費等事業(yè)收入應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定收取，并使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等向社會公示，接受學(xué)生、家長和社會監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的核算和管理，及時足額地將事業(yè)收入上繳學(xué)校財務(wù)，不得坐收坐支。3.上級補(bǔ)助收入管理學(xué)校應(yīng)積極爭取上級主管部門的支持，及時取得上級補(bǔ)助收入。上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求和學(xué)校實際情況合理使用。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對上級補(bǔ)助收入的核算和管理，確保上級補(bǔ)助收入?？顚Ｓ谩?.附屬單位上繳收入管理學(xué)校附屬單位應(yīng)按照規(guī)定及時足額地上繳收入。附屬單位上繳收入應(yīng)納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對附屬單位上繳收入的核算和管理，定期對附屬單位的財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。5.經(jīng)營收入管理學(xué)校開展經(jīng)營活動取得的收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。經(jīng)營收入應(yīng)納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行核算。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營活動的管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，提高經(jīng)營效益。6.其他收入管理學(xué)校其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時足額地上繳學(xué)校財務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的核算和管理，定期對其他收入的來源和使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出和項目支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)禁違規(guī)支出。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況合理安排，不得鋪張浪費。3.效益性原則：注重支出效益考核，提高資金使用效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、報銷金額等。3.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后由財務(wù)部門審核報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。4.報銷金額應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超過規(guī)定的限額。如因特殊情況需要超過規(guī)定限額報銷，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（五）支出分類管理1.人員支出管理人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等。人員支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保教職工工資福利待遇按時足額發(fā)放。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對人員編制的管理，嚴(yán)格控制人員數(shù)量和工資總額，提高人員經(jīng)費使用效益。2.公用支出管理公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費等。公用支出應(yīng)按照學(xué)校實際情況合理安排，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對公用支出的管理，建立健全公用支出管理制度，規(guī)范公用支出審批程序，嚴(yán)格控制公用支出規(guī)模。3.對個人和家庭的補(bǔ)助支出管理對個人和家庭的補(bǔ)助支出包括離退休費、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費補(bǔ)助等。對個人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保補(bǔ)助資金及時足額發(fā)放。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對補(bǔ)助對象的審核和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放補(bǔ)助資金，防止虛報冒領(lǐng)等違規(guī)行為。4.項目支出管理項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制項目支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。項目支出應(yīng)實行專款專用，不得挪作他用。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對項目實施過程的管理，建立健全項目管理制度，規(guī)范項目實施程序，確保項目順利實施。項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收和決算，對項目資金使用情況進(jìn)行績效評價。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后由學(xué)校采購部門組織采購。采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和學(xué)校采購制度進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平公正。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。2.驗收合格后，驗收人員應(yīng)簽署驗收報告，并將資產(chǎn)移交使用部門。資產(chǎn)移交使用部門后，使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。（四）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢等。資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后由學(xué)校資產(chǎn)處置部門組織實施。資產(chǎn)處置部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)處置制度進(jìn)行處置，確保處置過程公開、公平公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校財務(wù)，實行收支兩條線管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面。2.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括