PAGE內(nèi)衣公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范內(nèi)衣公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時、有效的支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司的財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司的投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)安全。配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計憑證的編制、賬簿的登記和報表的編制。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制和報送，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理計算應(yīng)納稅額，及時申報繳納稅款，維護(hù)公司稅務(wù)合規(guī)。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)公司資金的收付和保管，及時辦理資金的繳存和支取手續(xù)，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章和票據(jù)的保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章和票據(jù)。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報送公司管理層和相關(guān)部門。4.財務(wù)檔案管理公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等。財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管，確保檔案的安全和完整。財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理制度1.資金籌集管理公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式。公司在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保融資活動合法合規(guī)。公司應(yīng)建立健全融資管理制度，加強(qiáng)對融資活動的風(fēng)險控制，防范融資風(fēng)險。2.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循“合理、節(jié)約、高效”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。公司資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和財務(wù)審計，確保資金安全和有效使用。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，確保資金余額準(zhǔn)確無誤。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)。公司應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款賬戶余額的監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限，確保應(yīng)收賬款的及時回收。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收逾期賬款。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，防范壞賬風(fēng)險。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃，合理安排存貨采購，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的出入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行存貨盤點(diǎn)制度，確保存貨賬實(shí)相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行成本核算和分析，合理確定存貨計價方法，確保存貨成本準(zhǔn)確無誤。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)效益要求。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期成本費(fèi)用。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司管理層審批。對于盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。公司按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算和分析。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.成本費(fèi)用報銷公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報銷制度，明確成本費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。成本費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報銷。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。七、利潤分配制度1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“兼顧股東利益和公司發(fā)展需要”的原則，合理確定利潤分配比例。公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配順序公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金。提取法定盈余公積金后，公司可根據(jù)股東大會決議提取任意盈余公積金。公司在提取盈余公積金后，可向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。提高公司財務(wù)管理水平，保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，提高工作效率，促進(jìn)公司發(fā)展。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與職責(zé)分工：公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制原則，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。授權(quán)審批制度：公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批程序，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。預(yù)算控制：公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財產(chǎn)保護(hù)控制：公司應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理，建立健全財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度，確保財產(chǎn)物資的安全和完整。會計系統(tǒng)控制：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。內(nèi)部審計監(jiān)督：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。九、財務(wù)分析與評價1.財務(wù)分析內(nèi)容公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務(wù)狀況分析應(yīng)包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析等。經(jīng)營成果分析應(yīng)包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤分析等?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等。2.財務(wù)分析方法公司應(yīng)采用多種財務(wù)分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。比較分析法應(yīng)將公司本期財務(wù)數(shù)據(jù)與上期財務(wù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化情況。比率分析法應(yīng)計算公司各項財務(wù)比率，如償債能力比率、營運(yùn)能力比率、盈利能力比率等，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)劣程度。趨勢分析法應(yīng)分析公司財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測公司未來財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展趨勢。3.財務(wù)評價指標(biāo)公司應(yīng)建立健全財務(wù)評價指標(biāo)體系