PAGE貴州省機(jī)關(guān)財務(wù)制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范貴州省機(jī)關(guān)財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，保障財政資金的安全與合理使用，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。適用范圍本制度適用于貴州省各級各類機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實可靠，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，避免浪費和低效支出。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家和貴州省有關(guān)政策法規(guī)、機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測進(jìn)行編制。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋財政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入等各類收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，明確各項支出的具體用途和金額。3.編制程序：各部門按照規(guī)定時間提交預(yù)算建議數(shù)，財務(wù)部門進(jìn)行匯總審核，提出綜合平衡意見，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)支出控制：建立健全支出管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)控，確保支出合理合規(guī)。3.預(yù)算執(zhí)行分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。決算管理1.決算編制：年度終了，各部門應(yīng)按照規(guī)定編制決算報表，財務(wù)部門進(jìn)行匯總審核，編制機(jī)關(guān)年度決算報告。2.決算審核：接受財政部門和審計部門的審核，對審核提出的問題及時進(jìn)行整改。3.決算分析：通過決算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財務(wù)管理提供參考。收入管理財政撥款收入1.收入范圍：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.收入確認(rèn)：按照財政部門下達(dá)的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入及時足額入賬。3.收入管理：加強(qiáng)與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解撥款政策和資金動態(tài)，保證財政撥款收入的順利取得。事業(yè)收入1.收入范圍：指機(jī)關(guān)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，如科研收入、培訓(xùn)收入、技術(shù)服務(wù)收入等。2.收入核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入真實準(zhǔn)確。3.收入管理：規(guī)范事業(yè)收入的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費行為納入財政預(yù)算管理的事業(yè)收入，應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政。其他收入1.收入范圍：包括上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入管理：對其他收入進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和處理，確保收入合法合規(guī)。支出管理基本支出1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等，按照國家和貴州省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等，根據(jù)實際需要和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。項目支出1.項目申報：各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和工作任務(wù)，提出項目申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入項目庫管理。2.項目預(yù)算：按照項目管理要求編制項目預(yù)算，明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、實施計劃和資金安排。3.項目實施：項目實施部門按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算和實施計劃組織項目實施，確保項目質(zhì)量和進(jìn)度。4.項目驗收：項目完成后，及時組織驗收，驗收合格后方可辦理項目資金結(jié)算。支出審批1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.審批依據(jù)：嚴(yán)格按照預(yù)算、合同、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。支出控制1.費用標(biāo)準(zhǔn)：制定各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.支出審核：財務(wù)部門對支出憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證真實、合法、有效。3.政府采購：按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對納入政府采購范圍的項目和貨物進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，定期進(jìn)行銀行存款對賬。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等，建立健全管理制度，及時清理結(jié)算，防止壞賬損失。固定資產(chǎn)1.資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，納入政府采購的應(yīng)按照政府采購要求辦理。2.資產(chǎn)入賬：購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提。3.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等處置方式，處置收入及時上繳財政。無形資產(chǎn)（如有）1.資產(chǎn)確認(rèn)：對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。2.資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。3.資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。負(fù)債管理應(yīng)繳款項1.應(yīng)繳財政款：按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳財政的款項，不得截留、挪用。2.其他應(yīng)付款項：加強(qiáng)對其他應(yīng)付款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。借款管理1.借款審批：嚴(yán)格控制借款規(guī)模，確需借款的應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.借款期限：明確借款期限，按時歸還借款本金和利息。3.借款監(jiān)督：財務(wù)部門加強(qiáng)對借款的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)逾期借款和不良債務(wù)。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等財務(wù)報表以及報表附注和財務(wù)情況說明書。2.報告編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。3.報告報送：定期向財政部門、機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報送財務(wù)報告。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對機(jī)關(guān)財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法等方法進(jìn)行分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，成立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督工作。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：定期開展財務(wù)檢查、專項審計等監(jiān)督活動，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。外部監(jiān)督1.接