PAGE貿(mào)易企業(yè)進銷存財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貿(mào)易業(yè)務(wù)的進銷存財務(wù)管理流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及貿(mào)易業(yè)務(wù)的部門和人員，包括采購部門、銷售部門、倉儲部門以及財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計準則，確保公司財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確地反映公司貿(mào)易業(yè)務(wù)的進銷存情況，不得虛報、漏報或錯報。3.及時性原則：及時記錄和處理貿(mào)易業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，保證財務(wù)報表和相關(guān)報告能夠按時提供，為公司決策提供及時有效的支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強對貿(mào)易業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的財務(wù)監(jiān)督和管理，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。5.成本效益原則：在保證財務(wù)管理質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)管理成本，提高財務(wù)管理效率。二、采購環(huán)節(jié)財務(wù)制度（一）采購預(yù)算管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和市場需求預(yù)測，編制年度采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)詳細列出各類商品或服務(wù)的采購數(shù)量、采購價格、采購時間等信息。2.財務(wù)部門負責(zé)對采購預(yù)算進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準確性以及與公司資金狀況的匹配性。審核通過后的采購預(yù)算報公司管理層審批。3.采購預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。如因市場變化等原因需要調(diào)整采購預(yù)算，采購部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。（二）采購合同管理1.采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的付款條款、價格條款以及稅務(wù)條款等，確保合同符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。3.采購合同經(jīng)雙方簽字蓋章生效后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，跟蹤采購款項的支付情況。（三）采購付款管理1.采購款項的支付應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行。財務(wù)部門在審核付款申請時，應(yīng)核對采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)在貨物驗收合格后及時提交付款申請。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間支付款項。3.對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)在簽訂合同后提交預(yù)付款申請。財務(wù)部門應(yīng)嚴格控制預(yù)付款比例和金額，對預(yù)付款項進行跟蹤管理，確保預(yù)付款項的安全和合理使用。4.采購付款應(yīng)通過公司規(guī)定的銀行賬戶進行支付，不得通過現(xiàn)金或其他違規(guī)方式支付。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為財務(wù)核算的依據(jù)。三、銷售環(huán)節(jié)財務(wù)制度（一）銷售預(yù)算管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和市場銷售預(yù)測，編制年度銷售預(yù)算。銷售預(yù)算應(yīng)詳細列出各類商品或服務(wù)的銷售數(shù)量、銷售價格、銷售時間等信息。2.財務(wù)部門負責(zé)對銷售預(yù)算進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準確性以及與公司成本費用預(yù)算和利潤目標的匹配性。審核通過后的銷售預(yù)算報公司管理層審批。3.銷售預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。如因市場變化等原因需要調(diào)整銷售預(yù)算，銷售部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。（二）銷售合同管理1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的收款條款、價格條款以及稅務(wù)條款等，確保合同符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。3.銷售合同經(jīng)雙方簽字蓋章生效后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，跟蹤銷售款項的回收情況。（三）銷售收款管理1.銷售款項的回收應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行。財務(wù)部門在審核收款申請時，應(yīng)核對銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)憑證，確保收款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.對于貨到付款的銷售業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)在貨物發(fā)出后及時跟蹤客戶付款情況，并及時提交收款申請。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同約定的收款方式和時間收取款項。3.對于賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分級。根據(jù)客戶信用等級確定賒銷額度和期限，并報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)加強對賒銷款項的跟蹤管理，定期與銷售部門核對客戶應(yīng)收賬款余額，及時催收逾期款項。4.銷售收款應(yīng)通過公司規(guī)定的銀行賬戶進行收取，不得通過現(xiàn)金或其他違規(guī)方式收取。收取的款項應(yīng)及時入賬，確保資金安全。四、庫存環(huán)節(jié)財務(wù)制度（一）庫存管理制度1.倉儲部門應(yīng)建立健全庫存管理制度，明確庫存商品的驗收入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程和要求。2.庫存商品應(yīng)按照品種、規(guī)格、型號等分類存放，并建立庫存臺賬，詳細記錄庫存商品的出入庫數(shù)量、金額、日期等信息。3.倉儲部門應(yīng)定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時報送財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理。(二)庫存計價方法1.公司庫存商品的計價方法采用加權(quán)平均法。加權(quán)平均單價計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初庫存金額+本期入庫金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期入庫數(shù)量）。2.庫存商品發(fā)出時，按照加權(quán)平均單價計算發(fā)出商品的成本，并據(jù)此進行賬務(wù)處理。（三）庫存跌價準備1.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存商品進行市場價格分析，如發(fā)現(xiàn)庫存商品的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值，應(yīng)計提庫存跌價準備。2.庫存跌價準備的計提應(yīng)按照單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提存貨跌價準備。3.計提庫存跌價準備的會計分錄為：借記“資產(chǎn)減值損失——存貨減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”科目。五、財務(wù)核算與報表制度（一）財務(wù)核算原則1.公司貿(mào)易業(yè)務(wù)的財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計核算原則。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。（二）進銷存財務(wù)核算1.采購業(yè)務(wù)的財務(wù)核算：采購部門應(yīng)在收到貨物并驗收合格后，及時將采購發(fā)票等相關(guān)憑證送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、驗收單等憑證，借記“庫存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目；支付采購款項時，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”等科目。2.銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)核算：銷售部門應(yīng)在貨物發(fā)出后，及時開具銷售發(fā)票并送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單等憑證，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；同時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目；收到銷售款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。3.庫存業(yè)務(wù)的財務(wù)核算：倉儲部門應(yīng)定期將庫存商品的出入庫單據(jù)送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)出入庫單據(jù)，及時登記庫存臺賬，并進行賬務(wù)處理。如發(fā)生庫存盤盈或盤虧，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務(wù)調(diào)整。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制貿(mào)易業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求進行編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并報送公司管理層和相關(guān)部門。六、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理活動的規(guī)范運行。2.財務(wù)部門應(yīng)制定財務(wù)內(nèi)部控制手冊，詳細規(guī)定各項財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程、審批權(quán)限和風(fēng)險防范措施等。3.各部門應(yīng)按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的要求，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)業(yè)務(wù)流程，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對貿(mào)易業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法等。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.財務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計部門的工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（三）外部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，審計工作應(yīng)嚴格按照審計準則和相