PAGE工程往來(lái)應(yīng)收款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程往來(lái)應(yīng)收款的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及工程往來(lái)應(yīng)收款的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于工程建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備采購(gòu)與安裝項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保應(yīng)收款管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映工程往來(lái)應(yīng)收款的實(shí)際情況，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)，跟蹤催收進(jìn)度，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：對(duì)工程往來(lái)應(yīng)收款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。二、應(yīng)收款的確認(rèn)與計(jì)量（一）應(yīng)收款的確認(rèn)1.在工程合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款及相關(guān)業(yè)務(wù)文件，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。確認(rèn)的依據(jù)包括但不限于工程進(jìn)度確認(rèn)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等。2.對(duì)于已完成的工程部分，若符合合同約定的收款條件，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款；對(duì)于未完成的工程部分，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度合理預(yù)估應(yīng)收款，并在后續(xù)核算中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（二）應(yīng)收款的計(jì)量1.應(yīng)收款應(yīng)按照合同約定的金額進(jìn)行計(jì)量，包括工程價(jià)款、預(yù)付款、質(zhì)保金等。2.對(duì)于因工程變更、索賠等原因?qū)е聭?yīng)收款金額發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整應(yīng)收款的計(jì)量，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)記錄。3.在計(jì)量應(yīng)收款時(shí)，應(yīng)考慮可能存在的折扣、折讓等因素，按照扣除相關(guān)因素后的金額進(jìn)行確認(rèn)。三、應(yīng)收款的核算與賬務(wù)處理（一）核算科目設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的應(yīng)收款核算科目，如“應(yīng)收賬款工程往來(lái)款”等，用于記錄工程往來(lái)應(yīng)收款的增減變動(dòng)情況。2.在該科目下，應(yīng)根據(jù)不同的工程項(xiàng)目、客戶等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映每筆應(yīng)收款的具體情況。（二）賬務(wù)處理流程1.當(dāng)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)原始憑證編制記賬憑證，借記“應(yīng)收賬款工程往來(lái)款”科目，貸記相關(guān)收入科目或其他應(yīng)計(jì)科目。2.收到客戶款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)收款憑證編制記賬憑證，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款工程往來(lái)款”科目。3.對(duì)于因工程變更、索賠等原因?qū)е聭?yīng)收款金額調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)相關(guān)審批文件和業(yè)務(wù)資料，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)記錄。4.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，以便及時(shí)掌握應(yīng)收款的賬齡結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。四、應(yīng)收款的催收管理（一）催收責(zé)任分工1.工程部門負(fù)責(zé)工程往來(lái)應(yīng)收款的催收工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)跟蹤工程進(jìn)度和款項(xiàng)回收情況，并及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息支持，協(xié)助工程部門進(jìn)行催收工作，并對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況進(jìn)行監(jiān)督和核算。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款催收過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題提供咨詢和支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。（二）催收流程1.工程部門應(yīng)在應(yīng)收款到期前[X]天，向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。催款通知應(yīng)明確應(yīng)收款的金額、到期日期、付款方式等信息。2.對(duì)于逾期未付款的客戶，工程部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施可包括電話催收、上門催收、發(fā)送律師函等。3.在催收過(guò)程中，工程部門應(yīng)及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收進(jìn)展調(diào)整應(yīng)收款的賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。4.對(duì)于多次催收仍未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，通過(guò)訴訟等方式維護(hù)公司的合法權(quán)益。在法律訴訟過(guò)程中，法務(wù)部門應(yīng)全程參與，提供專業(yè)的法律支持。（三）催收記錄與報(bào)告1.工程部門應(yīng)建立應(yīng)收款催收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的催收時(shí)間、方式、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.每月末及每季度末，工程部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交應(yīng)收款催收情況報(bào)告，匯報(bào)當(dāng)月或當(dāng)季度的催收工作進(jìn)展、存在的問(wèn)題及下一步工作計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)告內(nèi)容，對(duì)應(yīng)收款的回收情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并向公司管理層匯報(bào)。五、應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)1.賬齡分析：通過(guò)對(duì)應(yīng)收款賬齡的分析，評(píng)估款項(xiàng)回收的可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來(lái)說(shuō)，賬齡越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越高。2.客戶信用評(píng)級(jí)：根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)越低，風(fēng)險(xiǎn)越高。3.工程進(jìn)度與收款比例：對(duì)比工程進(jìn)度與已收款比例，評(píng)估款項(xiàng)回收的合理性。若工程進(jìn)度已達(dá)到一定比例，但收款比例較低，可能存在風(fēng)險(xiǎn)。4.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：考慮所在行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)狀況、政策變化等因素，評(píng)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程往來(lái)應(yīng)收款的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)分類與應(yīng)對(duì)措施1.低風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于賬齡較短、客戶信用評(píng)級(jí)較高、工程進(jìn)度與收款比例合理的應(yīng)收款項(xiàng)，可采取常規(guī)的跟蹤催收措施，確保款項(xiàng)按時(shí)收回。2.中等風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于存在一定風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)收款項(xiàng)，如賬齡較長(zhǎng)、客戶信用狀況有所變化等，應(yīng)加強(qiáng)催收力度，密切關(guān)注客戶動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整催收策略。同時(shí)，可考慮要求客戶提供擔(dān)保或增加付款條款的約束性。3.高風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收款項(xiàng)，如客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等情況，應(yīng)立即啟動(dòng)專項(xiàng)催收工作，采取多種催收手段相結(jié)合的方式，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。同時(shí)，應(yīng)暫停與該客戶的新業(yè)務(wù)往來(lái)，避免進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.建立應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。當(dāng)應(yīng)收款的賬齡、客戶信用評(píng)級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門采取應(yīng)對(duì)措施，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。六、應(yīng)收款的壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。3.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法可采用賬齡分析法、余額百分比法等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)適當(dāng)提高計(jì)提比例；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較低的應(yīng)收款項(xiàng)，可適當(dāng)降低計(jì)提比例。3.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行重新評(píng)估和調(diào)整，確保壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額準(zhǔn)確反映應(yīng)收款的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況。（三）壞賬核銷1.對(duì)于符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提交核銷申請(qǐng)、審核審批、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)。2.在壞賬核銷過(guò)程中，應(yīng)保留相關(guān)的證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件、客戶死亡證明等，以備審計(jì)和稅務(wù)檢查。3.已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款工程往來(lái)款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款工程往來(lái)款”科目。七、應(yīng)收款的審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，檢查應(yīng)收款的核算、催收、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.審計(jì)內(nèi)容包括應(yīng)收款的確認(rèn)是否準(zhǔn)確、計(jì)量是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否及時(shí)、催收措施是否有效、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否合理等。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中應(yīng)收款項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供所需的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）監(jiān)督檢查1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理工作的監(jiān)督檢查，定期聽取應(yīng)收款管理情況匯報(bào)，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)送應(yīng)收款管理報(bào)表，包括應(yīng)收款余額、賬齡分析、催收情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等信息，以便管理層及時(shí)掌握應(yīng)收款的動(dòng)態(tài)情況。3.公司應(yīng)建立健全應(yīng)