PAGE經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)及其所屬各部門(mén)、各企事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，為決策提供堅(jiān)實(shí)依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期向經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)重大決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬簿的登記、保管和核對(duì)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收支手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急的原則，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行合理安排，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的資金需求。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。2.因國(guó)家政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，積極挖掘增收潛力，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的實(shí)際支出需求，合理組織收入，確保收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)收支失衡。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)財(cái)政撥款收入管理：及時(shí)與財(cái)政部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款按時(shí)足額到位。嚴(yán)格按照財(cái)政撥款用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.規(guī)范事業(yè)收入管理：加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用。建立健全事業(yè)收入管理制度，加強(qiáng)票據(jù)管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)收入管理：加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)所屬企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，提高經(jīng)營(yíng)效益。建立健全經(jīng)營(yíng)收入核算制度，加強(qiáng)成本控制，確保經(jīng)營(yíng)收入足額入賬。4.加強(qiáng)其他收入管理：對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，精打細(xì)算，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有專項(xiàng)用途的資金，要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合理合規(guī)。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程：各部門(mén)經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由出納辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大、涉及重要事項(xiàng)的支出，應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)規(guī)定的重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。首先由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明支出的必要性、可行性和預(yù)算安排等情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)人員經(jīng)費(fèi)支出控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策，規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放，控制人員經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)。加強(qiáng)對(duì)人員編制的管理，嚴(yán)格控制人員數(shù)量，避免超編現(xiàn)象發(fā)生。2.嚴(yán)格公用經(jīng)費(fèi)支出控制：制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、車輛維修、公務(wù)接待等方面的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.強(qiáng)化項(xiàng)目支出控制：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算安排資金，確保項(xiàng)目資金專款專用。建立項(xiàng)目支出跟蹤問(wèn)效制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和資金使用情況進(jìn)行全程監(jiān)控，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性、公正性和透明度。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)準(zhǔn)確登記入賬。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)權(quán)限。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)要加強(qiáng)保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。合理開(kāi)發(fā)利用無(wú)形資產(chǎn)，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.各部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。3.建立資產(chǎn)處置檔案管理制度，對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程中的相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管，以備查閱。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和考核評(píng)價(jià)制度，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開(kāi)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況進(jìn)行深入分析。2.