PAGE藥房出入庫(kù)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范藥房出入庫(kù)財(cái)務(wù)流程，確保藥品出入庫(kù)記錄準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)核算清晰，保障藥房資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，為藥房的正常運(yùn)營(yíng)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于本藥房所有藥品的出入庫(kù)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括藥品采購(gòu)入庫(kù)、銷售出庫(kù)、庫(kù)存盤點(diǎn)及相關(guān)財(cái)務(wù)處理。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》以及國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制定，確保藥房財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。二、藥品采購(gòu)入庫(kù)財(cái)務(wù)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)各部門根據(jù)藥房業(yè)務(wù)需求，填寫藥品采購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)日期等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購(gòu)部門。2.采購(gòu)訂單采購(gòu)部門根據(jù)審核后的采購(gòu)申請(qǐng)表，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同或訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確藥品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保雙方權(quán)益。3.驗(yàn)收入庫(kù)藥品到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)采購(gòu)訂單和隨貨同行單，對(duì)藥品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的藥品，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫入庫(kù)單，注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期等信息，并簽字確認(rèn)。入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交采購(gòu)部門。對(duì)于驗(yàn)收不合格的藥品，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門溝通，辦理退貨或換貨手續(xù)，并做好記錄。4.財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門收到入庫(kù)單后，核對(duì)入庫(kù)單與采購(gòu)訂單、發(fā)票的一致性。根據(jù)發(fā)票金額，確認(rèn)采購(gòu)成本，借記“庫(kù)存商品藥品”科目，貸記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商”科目。如采購(gòu)過程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行合理分?jǐn)?，?jì)入藥品采購(gòu)成本。三、藥品銷售出庫(kù)財(cái)務(wù)流程1.銷售開票藥房銷售人員根據(jù)客戶需求，開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。銷售發(fā)票一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.出庫(kù)發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)銷售發(fā)票和銷售清單，進(jìn)行藥品出庫(kù)發(fā)貨操作。出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫出庫(kù)單，注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫(kù)日期等信息，并簽字確認(rèn)。出庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交銷售部門。3.財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門收到出庫(kù)單后，核對(duì)出庫(kù)單與銷售發(fā)票的一致性。根據(jù)銷售發(fā)票金額，確認(rèn)銷售收入，借記“應(yīng)收賬款客戶”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入藥品銷售收入”科目。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藥品銷售成本”科目，貸記“庫(kù)存商品藥品”科目。對(duì)于銷售折扣、折讓等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。四、庫(kù)存盤點(diǎn)財(cái)務(wù)流程1.盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門制定庫(kù)存盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工等。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各相關(guān)部門，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。2.實(shí)地盤點(diǎn)盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)藥房庫(kù)存藥品進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄藥品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息，并與庫(kù)存賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧的藥品，應(yīng)查明原因，填寫盤點(diǎn)差異表，注明差異藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、差異原因等信息，并簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)差異表一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交相關(guān)責(zé)任部門。3.財(cái)務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)差異表，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對(duì)于盤盈的藥品，借記“庫(kù)存商品藥品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。對(duì)于盤虧的藥品，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存商品藥品”科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。五、財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督1.審批流程藥房各項(xiàng)出入庫(kù)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)憑證，如采購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單等，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。一般審批流程為：經(jīng)辦人員簽字部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大金額的出入庫(kù)業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和公正性。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)藥房出入庫(kù)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保制度的有效實(shí)施。檢查內(nèi)容包括出入庫(kù)手續(xù)是否齊全、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、庫(kù)存管理是否規(guī)范等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，定期編制藥房出入庫(kù)財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括庫(kù)存商品明細(xì)表、銷售收入明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、利潤(rùn)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，為管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)藥房出入庫(kù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估藥房的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)績(jī)效。分析內(nèi)容包括藥品銷售趨勢(shì)、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、毛利率、費(fèi)用率等指標(biāo)。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為藥房的經(jīng)營(yíng)管理提供參考。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類藥房出入庫(kù)財(cái)務(wù)檔案包括采購(gòu)合同、銷售發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單、盤點(diǎn)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類整理，便于查閱和保管。2.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。3.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或外借。查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。