PAGE民辦非企業(yè)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦非企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護各方利益。（二）適用范圍本制度適用于本民辦非企業(yè)組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋組織財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項有章可循。4.收支平衡原則：合理安排收支，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）管理層職責(zé)1.負責(zé)組織制定和修訂本組織的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.對組織的財務(wù)決策負責(zé)，確保財務(wù)活動符合組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃。3.定期審查財務(wù)報告，了解組織財務(wù)狀況，及時解決財務(wù)管理中存在的問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負責(zé)組織的財務(wù)管理工作，包括財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、資金管理、財務(wù)分析等。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，按照規(guī)定進行財務(wù)操作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和反饋。4.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。5.配合相關(guān)部門進行審計、稅務(wù)等工作，提供必要的財務(wù)資料和信息。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，確保本部門的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.負責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，及時向財務(wù)部門提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.加強對本部門資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)本組織采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本組織的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要進行調(diào)整，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、管理層批準(zhǔn)后對外報送。（四）會計檔案管理1.對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。2.建立會計檔案查閱、借閱制度，嚴格履行審批手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和月份。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、資金使用效益等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。五、收入管理（一）收入范圍本組織的收入包括捐贈收入、會費收入、服務(wù)收入、政府補助收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.捐贈收入應(yīng)在捐贈協(xié)議約定的捐贈資產(chǎn)交付時確認收入。2.會費收入應(yīng)在會員履行繳費義務(wù)時確認收入。3.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.政府補助收入應(yīng)在實際收到政府補助款項時確認收入。5.投資收益應(yīng)在投資項目實現(xiàn)收益時確認收入。（三）收入管理要求1.加強對收入的管理，確保收入的合法性和真實性。各項收入應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，及時入賬。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于核對和查詢。3.對于捐贈收入，應(yīng)嚴格按照捐贈協(xié)議使用，不得擅自改變用途。六、支出管理（一）支出范圍本組織的支出包括人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、管理費用、籌資費用等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.審批人員應(yīng)認真審核支出的合理性、合法性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出審批流程1.支出經(jīng)辦人填寫支出申請表，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負責(zé)人對支出申請表進行審核，簽署意見后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對支出申請表進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況。審核通過后報管理層審批。4.管理層對支出申請表進行審批，審批通過后支出方可報銷。（四）支出報銷規(guī)定1.支出報銷應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序進行，不得拖延。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票報銷。3.報銷金額應(yīng)與支出申請表一致，如有差異應(yīng)說明原因并經(jīng)審批。4.對于大額支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理，及時催收款項，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)組織的實際需要和發(fā)展規(guī)劃,編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置制度，對固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等處置情況進行規(guī)范。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得加強對無形資產(chǎn)的管理，對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，入賬價值應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。八、負債管理（一）負債范圍本組織的負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。根據(jù)組織的實際情況和償債能力，確定合理的負債水平。2.加強對負債的核算和管理，及時記錄負債的發(fā)生、償還等情況，確保負債信息真實、準(zhǔn)確。3.按時償還債務(wù)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。如因特殊情況無法按時償還債務(wù)，應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取妥善解決。九、財務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析、營運能力分析等。2.經(jīng)營成果分析：包括收入分析、成本費用分析、利潤分析等。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入流出情況分析、現(xiàn)金流量凈額分析等。（二）分析方法1.比較分析法：將本組織的財務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他組織或本組織歷史數(shù)據(jù)進行比較，分析差異原因。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，如資產(chǎn)負債率、流動比率、毛利率等，分析組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：對本組織的財務(wù)數(shù)據(jù)進行連續(xù)多年的分析，觀察其變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展情況。（三）分析報告1.定期編制財務(wù)分析報告，向管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)分析信息。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，為組織決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對組織的財務(wù)活動進行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，