PAGE煉鋼企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范煉鋼企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務工作的有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[煉鋼企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：通過合理的財務決策和有效的財務管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務管理部門，負責企業(yè)的財務管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務核算、資金管理、成本控制、預算管理等崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務制度，具備較強的財務分析和財務管理能力。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織和領導企業(yè)的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財務支持和決策依據(jù)。組織編制財務預算和財務報告，定期進行財務分析和財務風險評估。負責資金管理和融資工作，確保企業(yè)資金的安全和合理使用。監(jiān)督財務核算工作，保證財務信息的真實、準確和完整。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)的良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度，進行財務核算和賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務核算的準確性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制工作。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金的安全和及時收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白支票等。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。（二）會計憑證管理1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應真實、合法、完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、記賬方向等內(nèi)容。3.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（三）會計賬簿設置1.設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應按照會計科目分類設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬應分別設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行結賬和對賬，確保財務信息的準確性。（四）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應真實、準確、完整，反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、企業(yè)負責人簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、來源等。資金籌集計劃應經(jīng)企業(yè)負責人審批后實施。3.對資金籌集過程進行嚴格管理，確保資金籌集的合法性、合規(guī)性和安全性。加強與金融機構的溝通與合作，爭取有利的融資條件。（二）資金使用1.建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權限。資金使用應遵循合理、節(jié)約、有效的原則，確保資金用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.按照資金預算安排使用資金，嚴格控制資金支出。重大資金支出應實行集體決策和審批制度。3.加強資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，加強資金結算管理。嚴格按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度辦理資金結算業(yè)務，確保資金結算的安全、準確和及時。2.加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化資金結算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。明確各部門和崗位在資金內(nèi)部控制中的職責和權限，確保資金安全。2.實行不相容職務分離制度，嚴禁同一人辦理資金業(yè)務的全過程。加強對資金業(yè)務的授權審批，嚴格執(zhí)行審批程序。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。成本費用應與收入相配比，準確反映企業(yè)的經(jīng)營成果。2.采用制造成本法進行成本核算，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本分為直接材料、直接人工和制造費用，計入產(chǎn)品成本。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責任。加強對成本費用的預算管理，制定成本費用預算指標，并分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費用關鍵環(huán)節(jié)的控制。優(yōu)化采購流程，降低采購成本；加強生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；加強銷售管理，控制銷售費用。3.定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）成本費用核算方法1.直接材料成本的核算：根據(jù)領料單等原始憑證，按照實際領用數(shù)量和單價計算直接材料成本。2.直接人工成本的核算：根據(jù)考勤記錄、工資結算單等原始憑證，按照實際發(fā)生的人工工時和工資單價計算直接人工成本。3.制造費用的核算：按照一定的分配方法，將制造費用分配計入各產(chǎn)品成本。制造費用的分配方法可以采用生產(chǎn)工時比例法、機器工時比例法、生產(chǎn)工人工資比例法等。（四）成本費用報表編制1.定期編制成本費用報表，包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表、制造費用明細表、銷售費用明細表、管理費用明細表等。2.成本費用報表應真實、準確、完整，反映企業(yè)成本費用的構成和變動情況。3.成本費用報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、企業(yè)負責人簽字蓋章后報送相關部門和人員。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)預算，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)企業(yè)負責人審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置價格合理、質量可靠。3.固定資產(chǎn)購置完成后，應及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)符合企業(yè)要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。2.定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入成本費用。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算，確保折舊計提的準確性。3.對固定資產(chǎn)折舊進行管理，定期核對固定資產(chǎn)折舊臺賬，確保固定資產(chǎn)折舊計提的一致性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.對固定資產(chǎn)處置情況進行記錄和統(tǒng)計，定期核對固定資產(chǎn)臺賬，確保固定資產(chǎn)賬實相符。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度，對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。無形資產(chǎn)應按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應根據(jù)其使用壽命情況進行攤銷或減值測試。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，定期對無形資產(chǎn)進行評估和檢查，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效維護。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度，對其他資產(chǎn)進行確認、計量和核算。其他資產(chǎn)應按照規(guī)定的方法進行攤銷或處理，確保財務信息的準確性。3.按照規(guī)定的期限和方法對其他資產(chǎn)進行清理和結算，確保其他資產(chǎn)的賬面價值與實際情況相符。八、財務預算管理（一）預算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合企業(yè)實際情況，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是、穩(wěn)健性原則，確保財務預算的可行性和可靠性。3.實行全員參與、上下結合的預算編制方法，充分調(diào)動各部門和員工的積極性。（二）預算編制流程1.每年末，企業(yè)財務部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，制定財務預算編制方案，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門根據(jù)財務預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合企業(yè)整體情況，編制企業(yè)年度財務預算草案。4.企業(yè)年度財務預算草案經(jīng)企業(yè)負責人審批后，下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照下達的財務預算執(zhí)行，確保預算指標的完成。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警提示，督促其采取有效措施加以糾正。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整應確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，合理反映企業(yè)實際情況。（四）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預算任務。2.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，總結經(jīng)驗教訓，不斷完善財務預算管理體系。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，合理分配企業(yè)利潤。2.兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.遵循公平、公正、公開的原則，保障各股東的合法權益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取，累計達到注冊資本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.企業(yè)財務部門根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)企業(yè)董事會審議通過后，提交股東大會批準。2.利潤分配方案應明確利潤分配的具體金額、分配方式、分配時間等內(nèi)容。3.企業(yè)應按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，并及時向股東披露利潤分配情況。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間要求等。內(nèi)部審計計劃應經(jīng)企業(yè)負責人審批后實施。3.內(nèi)部審計人員應按照內(nèi)部審計準則和程序進行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部審計報告，及時整改存在的問題。（二）外部審計1.按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對企業(yè)年度財務報