PAGE建筑企業(yè)集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于建筑企業(yè)集團(tuán)總部及所屬各分公司、子公司等獨立核算的經(jīng)濟(jì)實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，追求價值最大化。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)控制體系，實現(xiàn)各部門之間的相互制約和監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃和指導(dǎo)全集團(tuán)的財務(wù)管理工作。2.各分公司、子公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財務(wù)制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、分析等工作。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)隊伍素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、成本控制等工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.集團(tuán)定期組織財務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度、業(yè)務(wù)技能等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算管理（一）會計政策與會計估計1.集團(tuán)統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，確保各單位會計信息的一致性和可比性。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.各單位應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得擅自增減或合并會計科目。（三）財務(wù)報表編制與報送1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送集團(tuán)總部。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告等。2.各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，妥善保管會計檔案，定期進(jìn)行整理、歸檔和保管期限的鑒定。3.會計檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等。2.資金預(yù)算經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報集團(tuán)總部審批。集團(tuán)總部根據(jù)各單位的資金預(yù)算情況，統(tǒng)籌安排資金，確保集團(tuán)資金的合理配置和有效使用。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。3.各單位在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。（四）資金結(jié)算管理1.集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.各單位應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷和準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對。（五）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、償債能力等進(jìn)行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠等，降低資金風(fēng)險對集團(tuán)的影響。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，爭取有利的融資條件和金融服務(wù)，保障集團(tuán)資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。2.成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報集團(tuán)總部審批。集團(tuán)總部根據(jù)各單位的成本費(fèi)用預(yù)算情況，下達(dá)成本費(fèi)用控制指標(biāo)，并進(jìn)行跟蹤和考核。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。（二）成本核算管理1.按照建筑企業(yè)成本核算的特點和要求，建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，做好成本核算原始記錄的收集、整理和保管，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.定期進(jìn)行成本核算分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報銷管理1.制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，確保費(fèi)用支出的真實性、合法性和合理性。對不符合規(guī)定的費(fèi)用報銷，不予受理。3.加強(qiáng)費(fèi)用報銷的審批管理，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。重大費(fèi)用報銷應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（四）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)項目成本管理，從項目投標(biāo)、施工組織、物資采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)入手，采取有效的成本控制措施，降低項目成本。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的費(fèi)用支出。3.通過成本費(fèi)用分析和考核，建立成本費(fèi)用控制的激勵機(jī)制，調(diào)動各部門和員工控制成本費(fèi)用的積極性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，防止貨幣資金被盜用、挪用等情況的發(fā)生。2.應(yīng)收款項建立應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項的管理。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行清理和核對，及時催收欠款。對逾期應(yīng)收款項，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照集團(tuán)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)固定資產(chǎn)折舊政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和及時性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，包括固定資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照集團(tuán)無形資產(chǎn)管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)的取得方式，包括自行研發(fā)、外購、接受投資等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評估和確認(rèn)，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準(zhǔn)確。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)無形資產(chǎn)攤銷政策，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和及時性。3.無形資產(chǎn)處置和固定資產(chǎn)處置類似，無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.定期組織資產(chǎn)清查與盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查與盤點應(yīng)涵蓋流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查與盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，并提出改進(jìn)措施和建議。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。利潤包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收支等。2.定期對利潤情況進(jìn)行分析，找出影響利潤的因素，采取有效措施加以改進(jìn)，提高盈利能力。（二）利潤分配1.集團(tuán)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的要求，制定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)兼顧股東利益、集團(tuán)發(fā)展和員工福利等方面。2.年度終了后，根據(jù)集團(tuán)實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配方案，報經(jīng)集團(tuán)董事會和股東大會審議批準(zhǔn)后實施。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理、會計核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤及利潤分配管理等各個方面。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。（二）風(fēng)險評估與控制1.定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，識別潛在的風(fēng)險因素，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃和建設(shè)財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的集中管理和共享。財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋會計核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表等各個模塊。2.財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等功能，確保財務(wù)信息的安全可靠。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)1.各單位應(yīng)按照集團(tuán)要求，及時、準(zhǔn)確地將財務(wù)數(shù)據(jù)錄入財務(wù)信息化系統(tǒng)，確保財務(wù)信息的實時更新和共享。2.加強(qiáng)對財務(wù)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期對系統(tǒng)進(jìn)行升級和優(yōu)化，確保系統(tǒng)