PAGE醫(yī)院費用報銷財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院費用報銷流程，加強財務(wù)管理，確保費用支出的合理性、合規(guī)性與準確性，保障醫(yī)院各項工作的正常開展，提高資金使用效益。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院全體員工在執(zhí)行公務(wù)或開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的各類費用報銷。包括但不限于差旅費、辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、設(shè)備購置及維護費等。3.基本原則合規(guī)性原則：費用報銷必須符合國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定。真實性原則：報銷費用應(yīng)真實發(fā)生，提供的報銷憑證必須合法、有效、完整，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額。合理性原則：費用支出應(yīng)與醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有合理的必要性和經(jīng)濟性，杜絕不合理的開支。審批制度原則：嚴格執(zhí)行費用報銷審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保費用支出得到有效控制和監(jiān)督。二、費用報銷審批流程（一）報銷人填寫報銷單1.報銷人應(yīng)按照費用報銷的類別，如實填寫相應(yīng)的報銷單，包括日期、報銷部門、報銷人姓名、費用明細、金額等信息。2.對于涉及多張發(fā)票或多個費用項目的報銷，應(yīng)分別填寫明細，確保清晰準確。3.在報銷單上注明費用發(fā)生的事由，并簡要說明與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的關(guān)聯(lián)。（二）部門負責(zé)人審批1.報銷人所在部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核。2.重點審查費用是否與部門業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合預(yù)算安排，金額是否在合理范圍內(nèi)。3.在報銷單上簽署審批意見，如“同意報銷”或“不同意報銷，原因如下……”，并簽名確認。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到報銷單后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核。2.檢查發(fā)票是否真實有效，發(fā)票內(nèi)容與報銷單填寫是否一致，報銷金額是否計算正確。3.核對報銷費用是否符合醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定的開支標準和范圍，是否有超預(yù)算支出情況。4.對于不符合要求的報銷單，財務(wù)人員應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息，直至符合審核要求。審核通過后，在報銷單上簽署審核意見并蓋章。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)醫(yī)院的管理架構(gòu)和審批權(quán)限，分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷費用進行審批。2.從醫(yī)院整體運營和管理的角度，綜合考慮費用支出的必要性和對醫(yī)院財務(wù)狀況的影響。3.在報銷單上簽署審批意見，明確是否同意報銷，并簽名確認。（五）院長審批1.院長對重大費用支出或涉及醫(yī)院整體財務(wù)安排的報銷事項進行最終審批。2.全面審查費用支出對醫(yī)院戰(zhàn)略目標、財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)發(fā)展等方面的影響。3.審批通過后，在報銷單上簽署審批意見并簽名。（六）報銷支付1.經(jīng)過各級審批通過的報銷單，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付。2.對于符合現(xiàn)金支付條件的報銷，財務(wù)人員及時支付現(xiàn)金；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，按照報銷人提供的銀行賬戶信息進行轉(zhuǎn)賬操作。3.在報銷支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)在報銷單上加蓋“已支付”印章，并登記入賬。三、各類費用報銷規(guī)定（一）差旅費1.定義：差旅費是指醫(yī)院員工因公務(wù)出差期間發(fā)生的交通、住宿、伙食及市內(nèi)交通等費用。2.報銷標準交通費用：根據(jù)出差的實際需要和合理路線，選擇合適的交通工具。乘坐飛機應(yīng)嚴格按照醫(yī)院規(guī)定的艙位等級乘坐，如因特殊情況需乘坐高于規(guī)定等級的艙位，需提前經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。乘坐火車、輪船等交通工具，應(yīng)選擇經(jīng)濟適用的車次或艙位。對于符合規(guī)定的長途客運汽車票、火車票、飛機票等，按照票面金額實報實銷；乘坐出租車等市內(nèi)交通工具，應(yīng)注明事由并經(jīng)部門負責(zé)人批準，按照實際發(fā)生金額報銷，但需控制在合理范圍內(nèi)。住宿費用：根據(jù)出差目的地的不同，劃分不同的住宿標準。一般地區(qū)按照相應(yīng)的星級酒店或經(jīng)濟型酒店標準執(zhí)行，特殊地區(qū)可適當(dāng)上浮標準，但需提前報備。員工應(yīng)提供正規(guī)的住宿發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價等信息，住宿費用按照實際發(fā)生金額在標準范圍內(nèi)報銷?；锸逞a貼：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，根據(jù)不同地區(qū)制定相應(yīng)的伙食補貼標準。在途期間的伙食補貼按照實際出差天數(shù)發(fā)放，在目的地工作期間，如由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不發(fā)放伙食補貼；如未安排，則按照標準發(fā)放。市內(nèi)交通補貼：根據(jù)出差目的地的實際情況，確定市內(nèi)交通補貼標準。員工在市內(nèi)因公務(wù)活動發(fā)生的交通費用，如乘坐公共交通、地鐵等，按照補貼標準實報實銷；如乘坐出租車，需注明事由并經(jīng)部門負責(zé)人批準后報銷。3.報銷要求出差前應(yīng)填寫出差審批單，注明出差事由、目的地、預(yù)計出差天數(shù)、費用預(yù)算等信息，經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為差旅費報銷的依據(jù)。出差結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。報銷時需提供出差審批單、往返交通票據(jù)、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證，并在報銷單上詳細注明出差路線、各項費用明細等信息。對于多人一同出差的情況，如因工作需要合住一間房的，應(yīng)在報銷單上注明，并按照實際發(fā)生費用報銷。（二）辦公用品費1.定義：辦公用品費是指醫(yī)院因日常辦公需要購置的各類文具、紙張、辦公設(shè)備耗材等費用。2.采購流程各部門根據(jù)實際工作需要，填寫辦公用品采購申請單，注明所需辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審批后提交給物資采購部門。物資采購部門匯總各部門的采購申請，按照醫(yī)院的采購管理制度，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保所采購的辦公用品質(zhì)量可靠、價格合理。辦公用品采購?fù)瓿珊?，物資采購部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門。3.報銷規(guī)定報銷辦公用品費用時，應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票、入庫單及采購申請單等憑證。發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，且與入庫單和采購申請單內(nèi)容一致。對于批量采購的辦公用品，應(yīng)按照實際領(lǐng)用情況進行報銷。領(lǐng)用部門應(yīng)填寫辦公用品領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、辦公用品名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用人等信息，確保辦公用品的領(lǐng)用記錄清晰可查。財務(wù)部門在審核辦公用品費用報銷時，應(yīng)核對采購申請單、入庫單、領(lǐng)用登記表及發(fā)票之間的邏輯關(guān)系，確保費用報銷的真實性和合理性。（三）業(yè)務(wù)招待費1.定義：業(yè)務(wù)招待費是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的宴請、禮品、接待等費用。2.報銷標準業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴格控制在合理范圍內(nèi)，遵循必要性和適度性原則。招待費用的支出應(yīng)與醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶關(guān)系維護等實際需要相匹配。宴請費用應(yīng)根據(jù)招待對象的級別、人數(shù)、宴請規(guī)格等因素合理安排，一般應(yīng)提前制定預(yù)算并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。報銷時需提供詳細的宴請清單，包括宴請時間、地點、參加人員、菜品及酒水明細、費用金額等信息。禮品費用應(yīng)嚴格控制，確因業(yè)務(wù)需要贈送禮品的，應(yīng)選擇具有一定紀念意義且符合醫(yī)院形象的禮品。禮品采購應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明禮品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。報銷時需附上禮品贈送對象、贈送事由等說明。接待費用包括因接待來訪客人而發(fā)生的交通、餐飲、住宿等費用。接待應(yīng)按照醫(yī)院的接待標準進行，提前做好接待安排并填寫接待審批單，注明接待對象、接待事由、預(yù)計接待費用等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。接待結(jié)束后，憑接待審批單、相關(guān)發(fā)票及費用明細進行報銷。3.報銷要求業(yè)務(wù)招待費報銷必須提供真實、有效的報銷憑證，包括發(fā)票、消費清單、接待審批單等。憑證上應(yīng)清晰反映業(yè)務(wù)招待的時間、地點、對象、內(nèi)容及費用金額等信息。對于超標準、超預(yù)算的業(yè)務(wù)招待費用，原則上不予報銷。如因特殊情況確需報銷的，需詳細說明原因，并經(jīng)院長特批。財務(wù)部門應(yīng)加強對業(yè)務(wù)招待費報銷的審核，重點審查招待事項的真實性、合理性以及與醫(yī)院業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，對不符合規(guī)定的報銷予以退回。（四）會議費1.定義：會議費是指醫(yī)院召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。2.會議審批召開會議前，主辦部門應(yīng)填寫會議審批表，注明會議名稱、會議主題、會議時間、會議地點、參會人員范圍、會議議程、預(yù)計會議費用等信息，經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交給財務(wù)部門備案。對于涉及重大事項或費用較高的會議，需經(jīng)院長批準后方可召開。3.報銷規(guī)定會議結(jié)束后，主辦部門應(yīng)及時辦理會議費用報銷手續(xù)。報銷時需提供會議審批表、會議發(fā)票、會議簽到表、費用明細清單等相關(guān)憑證。場地租賃費用應(yīng)提供租賃合同及發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明租賃場地的具體信息、租賃期限、租金金額等；會議設(shè)備租賃費用應(yīng)提供設(shè)備租賃清單及發(fā)票，注明設(shè)備名稱、規(guī)格、租賃時間、租金等；資料印刷費用應(yīng)提供印刷合同及發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明印刷資料的名稱、數(shù)量、單價、金額等；餐飲、住宿費用按照相應(yīng)的費用報銷標準執(zhí)行，并提供正規(guī)發(fā)票及費用明細。財務(wù)部門在審核會議費報銷時，應(yīng)核對會議審批表與各項報銷憑證之間的一致性，確保會議費用支出合理、合規(guī)，與會議實際發(fā)生情況相符。（五）培訓(xùn)費1.定義：培訓(xùn)費是指醫(yī)院員工參加各類培訓(xùn)課程、學(xué)術(shù)交流活動等所發(fā)生的培訓(xùn)費用，包括培訓(xùn)學(xué)費、教材費、住宿費、交通費等。2.培訓(xùn)審批員工參加培訓(xùn)前，應(yīng)填寫培訓(xùn)申請表，注明培訓(xùn)名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)費用預(yù)算等信息，經(jīng)所在部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報人力資源部門備案。對于涉及醫(yī)院重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或?qū)T工個人職業(yè)發(fā)展有較大影響的培訓(xùn)項目，需經(jīng)院長批準后方可參加。3.報銷規(guī)定培訓(xùn)結(jié)束后，員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)憑培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書、培訓(xùn)申請表等相關(guān)憑證辦理報銷手續(xù)。培訓(xùn)學(xué)費按照實際支付金額報銷，發(fā)票上應(yīng)注明培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費用明細等信息；教材費按照實際購買金額報銷，提供教材購買發(fā)票；住宿費、交通費按照相應(yīng)的費用報銷標準執(zhí)行，并提供正規(guī)發(fā)票及費用明細。如培訓(xùn)費用由外部機構(gòu)或單位承擔(dān)部分或全部，員工應(yīng)提供相關(guān)證明文件，并按照醫(yī)院規(guī)定進行報銷。財務(wù)部門在審核培訓(xùn)費用報銷時，應(yīng)重點審查培訓(xùn)的必要性、與醫(yī)院業(yè)務(wù)的相關(guān)性以及費用支出的合理性。（六）設(shè)備購置及維護費1.設(shè)備購置購置流程：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出設(shè)備購置申請，填寫設(shè)備購置申請表，注明設(shè)備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由、預(yù)計金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交給設(shè)備管理部門。設(shè)備管理部門對設(shè)備購置申請進行技術(shù)論證和可行性分析，審核通過后報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院的資金狀況和預(yù)算安排，對設(shè)備購置申請進行審核，報院長審批。經(jīng)批準后，由設(shè)備管理部門按照醫(yī)院的采購管理制度進行采購。報銷規(guī)定：設(shè)備購置完成后，設(shè)備管理部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并將設(shè)備購置發(fā)票、驗收報告、設(shè)備購置申請表等相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，按照醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行賬務(wù)處理，并按照合同約定支付設(shè)備購置款項。對于符合固定資產(chǎn)入賬標準的設(shè)備，應(yīng)及時登記固定資產(chǎn)臺賬，進行折舊計提等后續(xù)管理。2.設(shè)備維護費維護計劃：設(shè)備管理部門應(yīng)制定設(shè)備維護計劃，定期對醫(yī)院的設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常運行。維護計劃應(yīng)包括設(shè)備名稱、維護周期、維護內(nèi)容、預(yù)計維護費用等信息，并報財務(wù)部門備案。報銷規(guī)定：設(shè)備維護完成后，設(shè)備管理部門應(yīng)填寫設(shè)備維護費用報銷單，注明維護設(shè)備名稱、維護時間、維護內(nèi)容、維護費用明細等信息，并附上維護發(fā)票、維護記錄等相關(guān)憑證。財務(wù)部門審核通過后，按照醫(yī)院的費用報銷流程進行支付。對于金額較大的設(shè)備維護項目，應(yīng)進行專項審計，確保維護費用的真實性和合理性。四、報銷憑證要求1.所有費用報銷必須提供合法、有效的報銷憑證，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、車票、機票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票監(jiān)制章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等要素，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。對于不符合規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.報銷憑證上的金額、日期、名稱等信息應(yīng)清晰可辨，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。4.對于涉及國外費用的報銷，應(yīng)提供具有中文翻譯的相關(guān)憑證，并確保翻譯內(nèi)容準確無誤。同時，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定辦理外匯兌換和報銷手續(xù)。5.除發(fā)票外，報銷還需提供相關(guān)的附件，如出差審批單、會議審批表、培訓(xùn)申請表、采購申請單、入庫單、領(lǐng)用登記表、合同協(xié)議等，以證明費用支出的真實性、合理性和合規(guī)性。附件應(yīng)與報銷憑證相互印證，形成完整的報銷資料。五、報銷時間規(guī)定1.員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應(yīng)在一個月內(nèi)完成報銷。對于特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)批準后方可延期。2.對于差旅費報銷，出差結(jié)束后應(yīng)在一周內(nèi)整理好報銷憑證，填寫報銷單并提交審批。3.對于辦公用品采購、設(shè)備購置等費用報銷，應(yīng)在采購?fù)瓿刹⑥k理入庫手續(xù)后及時報銷，不得拖延。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷情況進行清理，對于逾期未報銷的費用，應(yīng)及時與報銷人溝通，督促其盡快辦理報銷手續(xù)。對于長期未報銷且無合理原因的費用，財務(wù)部門有權(quán)暫停報銷，并在醫(yī)院內(nèi)部進行通報。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的日常審核和監(jiān)督，定期對報銷憑證、報銷流程、審批手續(xù)等進行檢查，確保費用報銷符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.醫(yī)院審計部門應(yīng)定期對費用報銷情況進行專項審計，重點審查費用支出的真實性、合理性、合規(guī)性以及審批流程的執(zhí)行情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。3.醫(yī)院應(yīng)建立健全費用報銷舉報制度，鼓勵員