PAGE工程類企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范工程類企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各工程項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善企業(yè)財務管理制度，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負責財務核算工作，準確記錄和反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.負責資金管理，合理籌集和運用資金，確保資金安全和正常周轉。4.負責成本費用控制，進行成本核算與分析，提出降低成本的措施和建議。5.負責財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為企業(yè)經營決策提供依據。6.負責財務報表編制與分析，定期向管理層和相關部門提供財務報告。7.負責稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃。8.負責財務審計和內部控制工作，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和實施財務工作計劃。負責財務制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行情況。組織財務核算工作，審核財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常周轉。參與企業(yè)重大決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護良好的外部關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊的業(yè)務素質和工作能力。2.會計負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。負責成本核算工作，準確計算工程項目成本，進行成本分析和控制。負責財務報表的編制工作，定期向財務經理報送財務報表。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。負責編制資金日報表，及時向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好其他財務工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據工程類企業(yè)的特點和財務核算要求，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等各類科目。2.會計科目的設置應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。如有必要增設、減少或合并會計科目，應報經財務經理批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）財務核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務部門在辦理經濟業(yè)務時，應取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、日期、內容、金額、填制單位、填制人等要素。財務人員對原始憑證進行審核，審核內容包括真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核章”。2.記賬憑證編制：會計根據審核后的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記：根據記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，摘要應簡明扼要，數字應書寫規(guī)范。4.成本核算：按照工程項目進行成本核算，歸集和分配各項成本費用。成本核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本計算的準確性。5.財務報表編制：會計定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。6.財務報表分析：財務經理組織對財務報表進行分析，通過對各項財務指標的計算和比較，分析企業(yè)的財務狀況和經營成果，發(fā)現問題并提出改進建議。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據經營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.企業(yè)應制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等，并報經管理層批準。3.企業(yè)在籌集資金過程中，應遵循國家有關法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.企業(yè)應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。如因特殊情況需要調整資金用途，應報經管理層批準。3.企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.企業(yè)應嚴格遵守國家有關現金管理制度和銀行結算制度，規(guī)范資金結算行為。2.企業(yè)應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.企業(yè)應建立健全資金結算內部控制制度，加強對資金結算憑證的審核和管理，防止資金結算風險。（四）資金風險管理1.企業(yè)應識別、評估和應對資金風險，制定相應的風險應對措施。資金風險包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。2.企業(yè)應建立資金風險預警機制，通過設定關鍵指標，對資金風險進行實時監(jiān)控和預警。一旦發(fā)現風險指標異常，應及時采取措施進行處理。3.企業(yè)應加強與銀行等金融機構的合作，建立良好的銀企關系，拓寬融資渠道，降低資金成本和風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.工程類企業(yè)應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用計算的準確性。2.成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用合理分攤到各個工程項目和產品中。（二）成本費用項目1.直接成本：包括工程直接材料、直接人工、機械使用費等。2.間接成本：包括施工管理費、規(guī)費、企業(yè)管理費等。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用預算，明確成本費用控制目標，并將成本費用預算分解到各個部門和工程項目。2.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現成本費用控制中存在的問題，并采取措施進行改進。3.建立成本費用考核制度，對各部門和工程項目的成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。4.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.工程類企業(yè)應按照合同約定的收款時間和金額確認收入。對于跨年度的工程項目，應按照完工百分比法確認收入。2.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保收入與成本費用相匹配。（二）利潤分配1.企業(yè)實現的凈利潤，按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.企業(yè)應制定利潤分配方案，報經股東大會或董事會批準后執(zhí)行。利潤分配方案應明確利潤分配的比例、金額、方式等內容。七、財務預算管理（一）預算編制1.企業(yè)應建立財務預算管理制度，明確預算編制的流程、方法和要求。2.財務預算包括年度預算和月度預算。年度預算應在上一年度末開始編制，經管理層審核后報董事會批準。月度預算應根據年度預算分解編制，并報財務經理審核。3.預算編制應充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標、經營計劃、市場環(huán)境、歷史數據等因素，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.企業(yè)應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項經濟業(yè)務在預算范圍內進行。如因特殊情況需要調整預算，應報經管理層批準。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取措施進行調整和改進。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。（三）預算考核1.企業(yè)應建立預算考核制度，對各部門和工程項目的預算執(zhí)行情況進行考核。預算考核應與績效掛鉤，獎優(yōu)罰劣。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算控制偏差率、預算執(zhí)行進度等。財務部門應定期計算各部門和工程項目的預算考核指標，并進行排名和通報。八、財務審計與內部控制（一）財務審計1.企業(yè)應定期進行財務審計，包括內部審計和外部審計。內部審計由企業(yè)內部審計部門負責實施，外部審計由會計師事務所等中介機構負責實施。2.財務審計的內容包括財務報表審計、內部控制審計、經濟責任審計等。審計目的是檢查企業(yè)財務活動的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性，發(fā)現問題并提出改進建議。3.企業(yè)應積極配合審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。審計結束后，應根據審計意見進行整改，并將整改情況及時反饋給審計機構。（二）內部控制1.企業(yè)應建立健全內部控制制度，加強對財務活動的內部控制。內部控制制度應涵蓋資金管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務預算管理等各個環(huán)節(jié)。2.內部控制的主要措施包括不相容職務分離、授權審批、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制等。3.企業(yè)應定期對內部控制制度進行評價和完善，確保內部控制制度的有效性和適應性。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并提供相關資料。2.企業(yè)應按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的準確性和及時性。納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表、發(fā)票等相關資料。（二）稅款繳納1.企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式包括自行申報繳納、代扣代繳、代收代繳等。2.企業(yè)應加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性