PAGE企業(yè)籌辦期間財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范企業(yè)籌辦期間的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保籌辦工作的順利進(jìn)行，為企業(yè)正式運(yùn)營奠定良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)在籌辦期間所涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、費(fèi)用支出、資產(chǎn)購置等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映籌辦期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合企業(yè)籌辦的實(shí)際需要。4.效益性原則：在保證籌辦工作質(zhì)量的前提下，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)企業(yè)籌辦的實(shí)際情況，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)具備完善的內(nèi)部組織架構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備配備具有專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)籌辦期間的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng)和融資業(yè)務(wù)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。三、資金籌集與管理（一）資金籌集方式1.股東投入：股東按照公司章程規(guī)定的出資方式和出資時(shí)間，將資金投入企業(yè)。2.銀行貸款：根據(jù)企業(yè)籌辦需要，向銀行申請(qǐng)貸款，籌集所需資金。3.其他融資渠道：如吸收其他投資者投資、發(fā)行債券等，但需符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）資金籌集程序1.提出申請(qǐng)：由企業(yè)管理層根據(jù)籌辦計(jì)劃和資金需求，提出資金籌集申請(qǐng)，明確籌集金額、用途、期限等。2.審核批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門對(duì)資金籌集申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資金需求的合理性和可行性，并提交企業(yè)決策層審批。3.簽訂協(xié)議：根據(jù)審批結(jié)果，與投資者或銀行等簽訂相關(guān)協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。4.資金到位：按照協(xié)議約定，及時(shí)辦理資金入賬手續(xù)，確保資金足額、按時(shí)到位。（三）資金管理1.開設(shè)賬戶：根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要，開設(shè)企業(yè)基本賬戶和專用賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.資金收支管理嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，所有資金收支必須經(jīng)過授權(quán)審批。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金庫存限額符合規(guī)定，現(xiàn)金收付手續(xù)完備。規(guī)范銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.資金預(yù)算管理：編制資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。四、費(fèi)用支出管理（一）費(fèi)用分類1.開辦費(fèi)：包括籌建期間人員工資及福利、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等。2.資產(chǎn)購置費(fèi)用：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所發(fā)生的費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于企業(yè)籌辦期間與業(yè)務(wù)相關(guān)的招待支出。4.其他費(fèi)用：如水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等與籌辦活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核報(bào)銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否合法有效、費(fèi)用是否符合預(yù)算等，簽署審核意見。4.審批人審批：根據(jù)企業(yè)授權(quán)審批制度，由相應(yīng)級(jí)別的審批人進(jìn)行審批。審批通過后，方可報(bào)銷。（三）費(fèi)用控制措施1.預(yù)算控制：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.審批控制：加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審批環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格把關(guān)，防止不合理費(fèi)用支出。五、資產(chǎn)購置與管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.低值易耗品：單位價(jià)值較低、使用期限較短的資產(chǎn)，如辦公用品、工具等。（二）資產(chǎn)購置程序1.提出申請(qǐng)：根據(jù)企業(yè)籌辦需要，由相關(guān)部門或人員提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.審核批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估購置資產(chǎn)的必要性和資金來源，并提交企業(yè)決策層審批。3.采購實(shí)施：按照審批結(jié)果，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。4.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片或無形資產(chǎn)臺(tái)賬。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.無形資產(chǎn)管理對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行登記，明確其取得方式、價(jià)值、攤銷期限等。按照規(guī)定的攤銷方法攤銷無形資產(chǎn)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.低值易耗品管理建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄其購置、領(lǐng)用、攤銷等情況。采用一次性攤銷或五五攤銷法對(duì)低值易耗品進(jìn)行攤銷。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制（一）財(cái)務(wù)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則：各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)企業(yè)籌辦期間的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤的情況。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。4.其他報(bào)表：根據(jù)企業(yè)需要，編制相關(guān)的附表和附注，如固定資產(chǎn)明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表等，以提供更詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)部門。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)在籌辦期間，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（二）納稅申報(bào)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，計(jì)算應(yīng)納稅額，并繳納稅款。（三）稅收優(yōu)惠政策關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。如符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠；對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用等，可按規(guī)定加計(jì)扣除等。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票收據(jù)等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的整齊、有序。（三）檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室或檔案柜，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得