PAGE征地拆遷財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)征地拆遷項目財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保資金安全、合理、有效使用，保障征地拆遷工作順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有征地拆遷項目的財務(wù)活動，包括項目資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映征地拆遷項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：資金使用合理、合規(guī)，注重效益，確保資源優(yōu)化配置。4.?？顚Ｓ迷瓌t：征地拆遷資金應(yīng)專項用于征地拆遷相關(guān)工作，不得挪作他用。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的風(fēng)險防范和監(jiān)督管理。二、資金籌集與管理（一）資金來源征地拆遷項目資金來源主要包括：1.政府財政撥款：按照征地拆遷項目預(yù)算，由政府相關(guān)部門撥付的專項資金。2.銀行貸款：根據(jù)項目需要，向銀行申請的用于征地拆遷的貸款。3.其他合法來源：如項目合作方投入、社會捐贈等。（二）資金籌集程序1.項目啟動階段，由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和資金需求情況，編制資金籌集計劃，報公司管理層審批。2.對于政府財政撥款，按照政府相關(guān)部門要求，及時提交項目申報材料，辦理撥款手續(xù)。3.如需申請銀行貸款，由公司財務(wù)部門會同項目負(fù)責(zé)人，與銀行溝通協(xié)商，準(zhǔn)備貸款所需資料，按照銀行貸款程序辦理貸款手續(xù)。4.其他資金來源，按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行籌集。（三）資金管理1.設(shè)立征地拆遷項目資金專用賬戶，對項目資金進(jìn)行單獨核算和管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，所有收入應(yīng)及時足額存入專用賬戶，支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序從專用賬戶支付。3.加強(qiáng)對資金賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，確保資金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。4.建立資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，包括收入來源、支出項目、金額、日期等信息，以便及時掌握資金動態(tài)。三、資金使用與審批（一）資金使用范圍征地拆遷資金主要用于以下方面：1.土地征收費用：包括土地補(bǔ)償費、安置補(bǔ)助費、地上附著物和青苗補(bǔ)償費等。2.拆遷補(bǔ)償費用：如房屋拆遷補(bǔ)償費、搬遷補(bǔ)助費、臨時安置補(bǔ)助費等。3.拆遷工作費用：涵蓋拆遷工作人員的薪酬、拆遷設(shè)備購置及租賃費用、拆遷宣傳費用、拆遷評估費用等。4.與征地拆遷相關(guān)的其他費用：如項目前期規(guī)劃設(shè)計費用、法律咨詢費用、審計費用等。（二）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：所有費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。原始憑證應(yīng)注明費用發(fā)生的時間、地點、內(nèi)容、金額等信息，并加蓋出具單位公章。2.審批流程：費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用明細(xì)、金額、用途等信息，并簽字確認(rèn)。將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目實際情況，對費用的合理性、真實性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，方可進(jìn)行報銷支付。3.特殊情況處理：對于金額較大或情況特殊的費用報銷，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并形成會議紀(jì)要作為報銷依據(jù)。（三）支付方式1.對于符合支付條件的費用，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給收款單位或個人。特殊情況下，如金額較小且收款人確有需要的，可以使用現(xiàn)金支付，但應(yīng)嚴(yán)格履行現(xiàn)金支付審批手續(xù)。2.支付給個人的拆遷補(bǔ)償款等費用，應(yīng)要求收款人提供本人有效身份證件，并簽字確認(rèn)收款。如需委托他人代領(lǐng)，應(yīng)提供委托人及受托人的有效身份證件、授權(quán)委托書等相關(guān)資料。四、財務(wù)核算與報表（一）會計核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，對征地拆遷項目進(jìn)行獨立核算。設(shè)置專門的會計科目，準(zhǔn)確記錄和反映項目資金的收支情況及資產(chǎn)負(fù)債狀況。2.財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理各類原始憑證，按照會計核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.定期對征地拆遷項目的財務(wù)收支進(jìn)行核對和盤點，如銀行存款、庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等，保證賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表1.每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制征地拆遷項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映項目當(dāng)月的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.季度末和年末，除上述報表外，還應(yīng)編制項目成本費用明細(xì)表、資金使用情況分析表等，對項目成本費用構(gòu)成、資金使用效果等進(jìn)行詳細(xì)分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司管理層及相關(guān)部門。報表編制人員應(yīng)確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報或漏報。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對征地拆遷項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金使用情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門應(yīng)定期或不定期對征地拆遷項目進(jìn)行內(nèi)部審計，重點審查項目資金的籌集、使用、核算等方面是否符合規(guī)定，財務(wù)報表是否真實準(zhǔn)確，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，不得拒絕、隱匿或謊報。（二）外部審計1.根據(jù)國家法律法規(guī)和政府相關(guān)部門要求，征地拆遷項目應(yīng)接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)督。公司應(yīng)積極配合外部審計工作，及時提供審計所需資料。2.對于外部審計提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究，制定整改措施，切實加以整改。整改情況應(yīng)及時向公司管理層匯報，并向相關(guān)部門反饋。六、檔案管理（一）檔案范圍征地拆遷項目財務(wù)檔案包括：1.項目資金籌集文件，如政府撥款文件、銀行貸款合同等。2.費用報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。3.財務(wù)報表，如月度、季度、年度財務(wù)報表及相關(guān)分析表等。4.審計報告，包括內(nèi)部審計報告和外部審計報告。5.其他與項目財務(wù)相關(guān)的文件資料，如合同協(xié)議、會議紀(jì)要等。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)征地拆遷項目財務(wù)檔案的整理和保管工作。按照檔案管理要求，對各類財務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案室或檔案柜中，存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件。3.財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等