PAGE安徽省公證處財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范安徽省公證處的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障公證處各項工作的順利開展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于安徽省公證處及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公證處所有財務收支及相關經(jīng)濟活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息質(zhì)量。5.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，對公證處財務活動進行全面管理和監(jiān)督。2.進行財務核算，編制財務報表，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。3.嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)和制度，負責財務票據(jù)的管理、使用和核銷工作，確保財務收支合法合規(guī)。4.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，保障公證處業(yè)務工作的正常開展，確保資金安全。5.做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存各類財務資料。6.配合有關部門進行財務審計、稅務檢查等工作，及時提供相關財務資料和信息。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責公證處的財務工作，組織制定和完善財務管理制度、財務預算方案，并監(jiān)督實施。參與公證處重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見，對財務收支的合法性、合理性進行審核把關。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務工作中的各種關系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務核算，設置會計科目，登記會計賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。負責財務票據(jù)的開具、保管和核銷工作，定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關報表，及時反映資金收支情況。（三）人員管理1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。2.對財務人員實行崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，做到分工明確、責任到人。3.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，考核結(jié)果作為獎懲和晉升的依據(jù)。4.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密，不得泄露公證處財務信息。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保預算的科學性和合理性。2.結(jié)合公證處業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，統(tǒng)籌安排各項收支，提高資金使用效益。3.充分考慮影響預算收支的各種因素，做到積極穩(wěn)妥、留有余地，增強預算的可靠性和可操作性。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務發(fā)展趨勢、收費標準調(diào)整等因素，采用零基預算法編制收入預算。2.支出預算：按照費用性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費等類別，采用定額預算法和項目預算法相結(jié)合的方式編制支出預算。（三）預算編制程序1.每年第四季度，財務部門根據(jù)公證處年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展目標，提出下一年度財務預算編制的指導意見和要求。2.各部門按照財務部門的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門下一年度的收支預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合公證處整體情況，編制公證處年度財務預算草案，報公證處領導班子審議。4.公證處領導班子審議通過后的年度財務預算草案，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.財務部門按照批準的年度財務預算，嚴格控制各項收支，確保預算的有效執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報公證處領導班子審議批準，并報上級主管部門備案。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預算執(zhí)行進度與業(yè)務發(fā)展相適應。（五）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算收入完成情況、預算支出控制情況、預算執(zhí)行進度等。2.預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）收費項目與標準1.安徽省公證處應嚴格按照國家和省有關規(guī)定，依法確定收費項目和收費標準，并向社會公示。2.收費項目和標準如有調(diào)整，應及時按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，并向社會公布。（二）收費票據(jù)管理1.財務部門負責統(tǒng)一管理收費票據(jù)，建立收費票據(jù)領購、使用、保管、核銷等管理制度。2.收費票據(jù)應專人負責保管，設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領用日期、使用情況、結(jié)存數(shù)量等信息。3.收費人員應按照規(guī)定使用收費票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收費票據(jù)，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。4.收費票據(jù)使用完畢后，應及時交回財務部門核銷，核銷時應核對票據(jù)號碼、金額、開具日期等信息，確保票據(jù)使用的真實性和完整性。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.加強對收入的管理，及時足額收取各項費用，不得截留、挪用、坐支收入。3.定期對收入情況進行分析，掌握收入動態(tài)，為決策提供依據(jù)，確保收入穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)和制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應經(jīng)公證處領導班子集體研究決定。3.支出審批應遵循“先預算、后支出”的原則，嚴格控制預算外支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批，最后由財務負責人簽字報銷。2.重大支出事項：由項目負責人提出書面申請，詳細說明項目內(nèi)容、預算金額、資金來源等情況，經(jīng)部門負責人審核后，報公證處領導班子集體研究決定。批準后，按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，進行支出核算。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等，按照國家和省有關規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資按時足額發(fā)放。嚴格控制人員經(jīng)費支出，不得擅自提高標準或擴大范圍。2.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等，按照定額標準進行控制和管理。加強對公用經(jīng)費的預算管理，嚴格執(zhí)行預算安排，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。3.業(yè)務經(jīng)費包括公證業(yè)務費、調(diào)查取證費、鑒定費、翻譯費等，根據(jù)業(yè)務工作需要合理安排使用。建立業(yè)務經(jīng)費專項管理制度，對業(yè)務經(jīng)費的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?，提高業(yè)務經(jīng)費使用效果。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章或收款單位公章。2.報銷憑證上的金額、日期、項目等信息應與實際支出相符，不得涂改、偽造。3.報銷費用應按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)審批的費用不予報銷。4.報銷時應提供完整的附件，如發(fā)票清單、合同協(xié)議、審批文件等，以便財務部門審核。5.嚴格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理?，F(xiàn)金應實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。每月末，出納人員應編制現(xiàn)金盤點表，會計人員應核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應收款項管理包括應收公證費、其他應收款等，建立應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行清理，及時催收欠款，對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)業(yè)務工作需要和實際情況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報公證處領導班子審批。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，通過政府采購、招標等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算對公證處擁有的專利權、商標權、著作權等無形資產(chǎn)進行核算，設置無形資產(chǎn)明細賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)公證處領導班子審批后，報上級主管部門備案。處置收入應及時足額上繳財務部門，按照規(guī)定進行賬務處理。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。3.提高資金使用效益，促進公證處業(yè)務發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.適應性原則：根據(jù)公證處業(yè)務發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離：明確財務部門各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行、保管與記錄等。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序，嚴格按照規(guī)定進行審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全完整。5.預算控制：加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。6.運營分析控制：定期對財務指標、業(yè)務數(shù)據(jù)等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)運營中的問題和風險，為決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對財務部門和相關人員的工作業(yè)績進行考核評價，將考核結(jié)果與獎懲掛鉤。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公證處財務收支、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，客觀公正地出具審計報告。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見和建議，督促相關部門和人員進行整改，確保財務工作規(guī)范有序。八、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選用符合國家統(tǒng)一會計制度和財務管理要求的財務軟件，實現(xiàn)財務核算、財務管理等工作的信息化。2.根據(jù)公證處實際情況，設置財務軟件的用戶權限、會計科目、核算項目等基礎信息，確保財務軟件的正常運行。3.定期對財務軟件進行維護和升級，保證財務軟件的安全性和穩(wěn)定性，及時更新財務數(shù)據(jù)，確保財務信息的及時性和準確性。（二）財務數(shù)據(jù)安全管理1.建立財務數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。2.加強對財務數(shù)據(jù)的安全防護，設置防火墻、安裝殺毒軟件等，防止財務數(shù)據(jù)被非法獲取、篡改或丟失。3.嚴格控制財務數(shù)據(jù)的訪問權限，只有經(jīng)過授權的人員才能訪問財務數(shù)據(jù)，確保財務數(shù)據(jù)的保密性。（三）財務信息化系統(tǒng)維護與管理1.配備專業(yè)的系統(tǒng)維護人員，負責財務信息化系統(tǒng)的日常維護和管理工作，及時處理系統(tǒng)故障和問題。2.建立財務信息化系統(tǒng)維護記錄，詳細記錄系統(tǒng)維護的時間、內(nèi)容、處理結(jié)果等信息，以便查詢和追溯。3.定期對財務信息化系統(tǒng)進行評估和優(yōu)化，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理需要，及時調(diào)整系統(tǒng)功能和設置，提高財務信息化管理水平。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公證處財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責