PAGE小微企事業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小微企事業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本小微企事業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企事業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)企事業(yè)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企事業(yè)決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本企事業(yè)實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本企事業(yè)核算需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類核算。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企事業(yè)公章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以企事業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和企事業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。3.預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性、可行性和嚴(yán)肅性，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企事業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定收入目標(biāo)。3.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性和費(fèi)用項(xiàng)目分類，采用定額預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本等方法進(jìn)行編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交企事業(yè)管理層進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，符合企事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況。五、收入管理（一）收入范圍1.本企事業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企事業(yè)從事主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。3.其他業(yè)務(wù)收入是指企事業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。4.營(yíng)業(yè)外收入是指企事業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。（二）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件時(shí)予以確認(rèn)。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)，分別采用完工百分比法、已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入等方法進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和管理，防止收入流失。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指企事業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本。3.銷售費(fèi)用是指企事業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.管理費(fèi)用是指企事業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企事業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制成本費(fèi)用支出。2.建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強(qiáng)考核和獎(jiǎng)懲。3.采用先進(jìn)的成本管理方法和技術(shù)手段，降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制。3.定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降原因，采取有效措施加以控制。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施加以催收。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理流程。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.對(duì)固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。八、負(fù)債管理（一）短期借款管理1.根據(jù)企事業(yè)資金需求，合理確定短期借款規(guī)模和期限。2.嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，按時(shí)償還借款本息。3.建立短期借款內(nèi)部控制制度，防范短期借款風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)付賬款管理1.加強(qiáng)應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況。2.合理安排應(yīng)付賬款的支付時(shí)間，充分利用商業(yè)信用。3.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施加以解決。（三）其他負(fù)債管理1.對(duì)其他負(fù)債，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保企事業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。九、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企事業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧企事業(yè)發(fā)展和投資者利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.利潤(rùn)分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤(rùn)分配政策。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行利潤(rùn)分配核算。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企事業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.定期對(duì)利潤(rùn)分配情況進(jìn)行分析，確保利潤(rùn)分配政策的合理性和有效性。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企事業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)企事業(yè)管理層負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)檢查1.定期對(duì)企事業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期檢查相結(jié)