PAGE小規(guī)模企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他相關(guān)法律法規(guī)制定。（二）適用范圍本制度適用于[小規(guī)模企業(yè)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。4.負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全和合理使用。5.稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。6.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。7.管理財(cái)務(wù)檔案，保證檔案資料完整、安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的建議和支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。管理財(cái)務(wù)檔案，做好憑證、賬簿等資料的整理和歸檔。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好資金核對工作。負(fù)責(zé)工資發(fā)放等資金支付工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.廉潔奉公，嚴(yán)禁貪污、挪用公款等違法行為。4.客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不做假賬。5.堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，抵制違規(guī)行為。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。（二）會計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際需要核定，一般不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，超過庫存現(xiàn)金限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.銀行存款賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時查明原因進(jìn)行處理。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時入賬，定期與銀行對賬單核對，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（三）資金審批與使用1.資金使用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后辦理。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時與客戶溝通，催收欠款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函、上門催收、法律訴訟等。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。2.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和價格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對不合格的存貨及時處理。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)，登記發(fā)出存貨的數(shù)量、金額等信息。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照確定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置后應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)卡片和臺賬的注銷手續(xù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理和控制，不得超預(yù)算支出。4.定期對費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行利潤核算，計(jì)算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤核算應(yīng)準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營成果，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督程序。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定