PAGE溫州外貿(mào)鞋廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范溫州外貿(mào)鞋廠（以下簡稱“本廠”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保本廠財務(wù)工作的正常開展，提高本廠經(jīng)濟效益，促進(jìn)本廠持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本廠及本廠所屬各部門、各車間、各分支機構(gòu)等所有與本廠財務(wù)相關(guān)的活動和人員。（三）基本原則1.合法性原則本廠財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行會計核算，依法繳納各項稅費。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁弄虛作假。3.完整性原則涵蓋本廠財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便管理層及時了解本廠財務(wù)狀況，做出正確決策。5.效益性原則在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本廠設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本廠的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本廠實際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守本廠財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本廠的財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。3.財務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)本廠財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制本廠年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保本廠財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)本廠良好的財務(wù)形象。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理本廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保借款手續(xù)合法、合規(guī)。借款獲批后，應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時償還借款本息。加強自有資金管理，提高資金使用效率，確保自有資金安全。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支出分為日常費用支出、專項支出等。日常費用支出應(yīng)按照本廠費用報銷制度進(jìn)行審批；專項支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。加強資金預(yù)算管理，每月編制資金預(yù)算計劃，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理本廠固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、及時。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)按照本廠相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置合理、處置合規(guī)。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理本廠存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定采購數(shù)量和采購時間，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購成本合理、質(zhì)量可靠。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)；對驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。加強存貨保管，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計價，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確。（三）成本費用管理制度1.成本核算管理本廠成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用。成本費用包括直接材料、直接人工、制造費用等。加強成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄，確保成本核算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。2.費用報銷管理制定本廠費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照報銷流程進(jìn)行審批報銷。嚴(yán)格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理本廠收入包括產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。加強銷售收入管理，確保銷售合同簽訂規(guī)范、銷售價格合理、銷售貨款及時收回。建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄銷售產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、價格、客戶等信息。定期核對銷售臺賬與財務(wù)賬目，確保銷售數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。加強應(yīng)收賬款管理，制定應(yīng)收賬款催收制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對逾期未收回的賬款應(yīng)及時采取措施催收。2.利潤分配管理本廠利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和本廠章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配順序為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。提取法定盈余公積的比例應(yīng)符合國家規(guī)定，提取任意盈余公積應(yīng)經(jīng)本廠董事會或股東會批準(zhǔn)。向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)本廠盈利情況和股東協(xié)議進(jìn)行，確保利潤分配合理、公平。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本廠應(yīng)每年編制年度財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算年度內(nèi)的收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)本廠年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門實際情況編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整意見，報本廠管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強預(yù)算控制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異和特殊事項應(yīng)及時報告本廠管理層，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報本廠管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。五、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核、本廠管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對本廠財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送本廠管理層，為管理層制定經(jīng)營策略、做出決策提供依據(jù)。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.本廠建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本廠財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本費用等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計1.本廠設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對本廠財務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對本廠財務(wù)報表、財務(wù)收支、