PAGE制造公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作及時(shí)處理，信息及時(shí)傳遞，保證財(cái)務(wù)決策的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，提高資金使用效率。4.參與公司投資、融資、利潤(rùn)分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.監(jiān)督公司各項(xiàng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。7.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查和審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目使用規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和準(zhǔn)確性。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后報(bào)送相關(guān)部門和外部機(jī)構(gòu)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金需求，編制下一年度資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支出。4.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等。3.對(duì)籌資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。4.及時(shí)辦理籌資手續(xù)，確保資金按時(shí)足額到位。（三）資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。2.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。3.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。2.建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。4.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款收付安全、準(zhǔn)確。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。5.對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)安全完整。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度。2.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損存貨。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)公司的無形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，進(jìn)行登記和管理。2.按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷期限。3.對(duì)公司的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，進(jìn)行規(guī)范管理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算期，確保成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按規(guī)定填寫報(bào)銷單據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)拒絕報(bào)銷。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.年度終了，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管