PAGE信托財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司信托業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，保障公司及信托委托人、受益人的合法權(quán)益，促進(jìn)信托業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司開展的各類信托業(yè)務(wù)及其相關(guān)財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映信托業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等應(yīng)符合規(guī)定的會計處理方法和程序。4.完整性原則：涵蓋信托業(yè)務(wù)的所有財務(wù)事項，不得遺漏重要信息，保證財務(wù)報表和相關(guān)資料的完整性。5.獨立性原則：信托財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格分開管理，獨立核算，確保信托財產(chǎn)的獨立性和安全性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)信托業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對信托業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算和其他相關(guān)工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作業(yè)績、職業(yè)操守等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、信托財產(chǎn)管理（一）信托財產(chǎn)的界定信托財產(chǎn)是指委托人通過信托行為轉(zhuǎn)移給受托人，并由受托人按照信托目的進(jìn)行管理和處分的財產(chǎn)。信托財產(chǎn)應(yīng)獨立于公司固有財產(chǎn)，與公司的其他業(yè)務(wù)財產(chǎn)分別管理、分別記賬。（二）信托財產(chǎn)的登記與保管1.受托人應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，對信托財產(chǎn)進(jìn)行登記，確保信托財產(chǎn)的權(quán)屬清晰。2.設(shè)立專門的信托財產(chǎn)保管賬戶，對信托財產(chǎn)進(jìn)行專戶存儲，確保資金的安全。3.建立信托財產(chǎn)保管制度，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限，定期對信托財產(chǎn)進(jìn)行盤點和清查，保證信托財產(chǎn)的安全完整。（三）信托財產(chǎn)的運用與處分1.受托人應(yīng)按照信托文件的約定，將信托財產(chǎn)用于特定的投資項目或其他信托目的。在運用信托財產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，確保投資決策的合理性和科學(xué)性。2.嚴(yán)格遵守信托財產(chǎn)運用的限制規(guī)定，不得將信托財產(chǎn)用于法律法規(guī)禁止的投資領(lǐng)域或違反信托目的的用途。3.對信托財產(chǎn)的處分應(yīng)按照信托文件的規(guī)定和法定程序進(jìn)行，確保處分行為的合法合規(guī)。四、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)公司信托業(yè)務(wù)的會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)信托業(yè)務(wù)的特點和財務(wù)管理的需要，設(shè)置專門的會計科目，對信托財產(chǎn)的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行分類核算。會計科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范的要求，并保持相對穩(wěn)定。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在開展信托業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)資料傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)人員對業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和會計核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對于收入類業(yè)務(wù)，如信托收益的確認(rèn)，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信托文件的約定和實際收益情況，及時進(jìn)行賬務(wù)記錄，確保收入的準(zhǔn)確核算。3.對于支出類業(yè)務(wù)，如信托費用的支付、投資成本的核算等,財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行支付，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.定期進(jìn)行賬務(wù)核對和結(jié)賬工作，編制財務(wù)報表，反映信托業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制信托業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映信托業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。3.在編制財務(wù)報表過程中，應(yīng)進(jìn)行必要的財務(wù)分析和說明，為公司管理層和信托委托人、受益人提供決策依據(jù)。五、收入與成本費用管理（一）收入管理1.信托業(yè)務(wù)收入包括信托利息收入、投資收益、手續(xù)費收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)符合法律法規(guī)和信托文件的約定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤信托業(yè)務(wù)的收益情況，確保收入的足額收取。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，核對收入金額和來源，防止收入流失。3.對于逾期未收回的收入，應(yīng)及時采取催收措施，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（二）成本費用管理1.信托業(yè)務(wù)成本費用包括信托管理費、托管費、投資顧問費、交易費用等。成本費用的支出應(yīng)符合信托文件的約定和公司的成本控制要求。2.建立成本費用預(yù)算管理制度，對各項成本費用進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的審核和監(jiān)督，確保費用支出的合理性和合法性。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整。4.定期對成本費用進(jìn)行分析和評估，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施降低成本費用水平。六、利潤分配（一）利潤分配原則信托業(yè)務(wù)的利潤分配應(yīng)按照信托文件的約定進(jìn)行，遵循公平、公正、公開的原則，確保信托委托人、受益人的合法權(quán)益得到保障。（二）利潤分配程序1.根據(jù)信托業(yè)務(wù)的盈利情況，計算可供分配的利潤。2.按照信托文件的規(guī)定，確定利潤分配的比例和方式，如向受益人分配收益、提取風(fēng)險準(zhǔn)備金等。3.編制利潤分配方案，報公司管理層審批。4.按照審批后的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)。及時了解和掌握稅收政策的變化，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。（二）稅務(wù)核算與申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法規(guī)的要求，對信托業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。2.按時進(jìn)行稅務(wù)申報，報送各類納稅申報表和相關(guān)資料，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。3.妥善保管稅務(wù)資料，包括稅務(wù)發(fā)票、納稅申報表、稅務(wù)審計報告等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。2.定期對公司的稅務(wù)處理情況進(jìn)行內(nèi)部審計和自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對信托業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金的安全性等。2.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，對信托業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計和專項審計。審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司信托業(yè)務(wù)進(jìn)行年度審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和協(xié)助，確保審計工作的順利進(jìn)行。（三）財務(wù)信息披露1.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向信托委托人、受益人及其他相關(guān)方披露信托業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，包括財務(wù)報表、收益