PAGE灑店財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保酒店經(jīng)營活動的正常開展，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及酒店實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)。6.謹(jǐn)慎性原則：合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產(chǎn)和收益。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)財務(wù)工作。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度進行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密。2.會計人員應(yīng)當(dāng)定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算（一）會計核算原則1.酒店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計記賬采用借貸記賬法。3.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計憑證1.原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始證明，必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.酒店設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表1.酒店應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.酒店的資金籌集方式包括股東投入、銀行借款等。2.股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時間足額繳納。3.銀行借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，并按時償還本息。（二）資金使用1.酒店的資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，按照年度預(yù)算安排資金支出。2.資金支出應(yīng)按照審批程序進行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）資金結(jié)算1.酒店的資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確保現(xiàn)金安全。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)遵守銀行結(jié)算制度，及時辦理結(jié)算手續(xù)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強資金的風(fēng)險管理。2.定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制賬戶的開立、變更和撤銷。五、收入管理（一）收入范圍酒店的收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.客房收入應(yīng)在客人辦理退房手續(xù)時確認(rèn)收入。2.餐飲收入應(yīng)在客人用餐完畢結(jié)賬時確認(rèn)收入。3.會議收入應(yīng)在會議結(jié)束并結(jié)算費用時確認(rèn)收入。4.娛樂收入應(yīng)在客人消費結(jié)束并結(jié)算費用時確認(rèn)收入。5.其他收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成并結(jié)算款項時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。2.收入憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)等。3.加強對收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失。六、成本費用管理（一）成本費用范圍酒店的成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則1.營業(yè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，與營業(yè)收入相配比。2.營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。（三）成本費用控制1.制定成本費用預(yù)算，加強對成本費用的控制和管理。2.嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、家具用具等。（二）固定資產(chǎn)計價1.購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。4.融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。2.折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物：20年機器設(shè)備：10年運輸設(shè)備：5年家具用具：5年3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少一次。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。八、庫存物資管理（一）庫存物資分類庫存物資包括原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品等。（二）庫存物資計價1.原材料、燃料、庫存商品等應(yīng)按照實際成本計價。2.低值易耗品可采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。（三）庫存物資核算1.建立庫存物資明細(xì)賬，記錄庫存物資的收發(fā)存情況。2.庫存物資應(yīng)定期盤點，做到賬實相符。3.對于盤盈、盤虧和毀損的庫存物資，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）庫存物資內(nèi)部控制1.建立健全庫存物資內(nèi)部控制制度，加強庫存物資的風(fēng)險管理。2.嚴(yán)格控制庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，防止庫存物資的浪費和損失。3.定期對庫存物資進行清理，及時處理積壓物資。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.酒店應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等相關(guān)資料。（三）稅款繳納1.酒店應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額及時繳納稅款，不得拖欠。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策的變化，確保酒店的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。2.定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)審計（一）內(nèi)部審計1.酒店應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序進行審計工作。（二）外部審計1.酒店應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對酒店的財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，審計報告應(yīng)真實、客觀、公正。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，會計憑證保管期限為15年，會計賬簿保管期限為20年，財務(wù)報表保管期限為10年，其他財務(wù)檔案保管