PAGE餐飲連鎖酒店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲連鎖酒店的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保酒店資產的安全完整，提高經濟效益，保障酒店各項業(yè)務的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[餐飲連鎖酒店名稱]旗下所有門店及相關部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，定期編制財務報表，為管理層提供及時的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責酒店財務預算、核算、決算等工作，編制各類財務報表。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用支出，控制成本費用。3.管理酒店資金，合理安排資金使用，確保資金安全。4.負責稅務申報與繳納，處理稅務相關事宜。5.參與酒店經濟活動分析，提供財務決策支持。6.監(jiān)督檢查酒店財務內部控制制度的執(zhí)行情況。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。管理財務人員，協調與其他部門的關系，確保財務工作順利開展。審核重要財務事項，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。2.會計負責酒店日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協助編制財務報表，提供相關財務數據。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現金。保管庫存現金、有價證券和空白支票等。協助會計做好其他財務工作。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，保守酒店財務機密。2.廉潔奉公，嚴禁挪用公款、謀取私利。3.客觀公正，如實反映財務狀況和經營成果。4.堅持原則，嚴格執(zhí)行財務制度和財經紀律。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以酒店戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和歷史數據，合理預測各項收入和成本費用。2.堅持實事求是，確保預算數據真實可靠，具有可操作性。3.實行全員參與、上下結合的編制方法，充分調動各部門的積極性。（二）預算編制流程1.每年[具體時間]前，財務部門制定預算編制方案，明確預算編制的范圍、內容、方法和時間要求。2.各部門根據預算編制方案，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，反饋給各部門。4.各部門根據財務部門的調整意見，對本部門預算草案進行修改完善，再次提交財務部門。5.財務部門將審核后的預算草案提交酒店管理層審議，經批準后下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。如果實際執(zhí)行情況與預算存在較大差異，應及時查明原因，提出調整建議，報酒店管理層批準后進行調整。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、經營策略等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可申請預算調整。2.預算調整申請由相關部門提出，說明調整的原因、內容和金額等。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報酒店管理層審批。4.經批準的預算調整方案，由財務部門下達給各部門執(zhí)行，并相應調整預算指標。四、收入管理（一）營業(yè)收入確認原則1.餐飲收入：在客人消費完畢并結賬時確認收入。2.客房收入：按照客人實際入住天數和房價計算確認收入。3.其他收入：根據相關業(yè)務的實際完成情況和合同約定確認收入。（二）收入核算與管理1.前臺收銀負責客人的結賬收款工作，及時準確地記錄每筆收入，并開具相應的發(fā)票或收據。2.財務部門定期對前臺收銀的收款情況進行核對，確保收入數據的準確性。3.加強對收入的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現異常情況，如收入波動較大、客戶投訴等，采取措施加以解決。（三）應收賬款管理1.對于掛賬客戶，應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、掛賬金額、掛賬時間等。2.定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收欠款。對于逾期未收回的賬款，應查明原因，采取相應的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收等。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報稅務機關備案。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本：包括原材料成本、庫存商品成本、直接人工成本等。原材料成本按照實際采購價格和領用數量進行核算；庫存商品成本按照先進先出法或加權平均法進行核算；直接人工成本按照實際發(fā)生額進行核算。2.期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用核算酒店為銷售商品和提供勞務而發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、銷售人員薪酬等；管理費用核算酒店行政管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費等；財務費用核算酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制措施1.采購成本控制建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質供應商，確保原材料質量和價格合理。實行采購招標制度，通過公開招標、邀請招標等方式，降低采購成本。加強采購合同管理，明確采購數量、價格、交貨時間等條款，確保合同的履行。2.庫存管理建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨，降低庫存成本。加強庫存商品的出入庫管理，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)，防止庫存商品被盜、損壞等情況發(fā)生。3.費用控制制定費用預算，嚴格控制各項費用支出，確保費用不超過預算指標。加強費用審批管理，明確審批流程和權限，對不合理的費用支出不予批準。定期對費用進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為成本費用控制提供依據。2.建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價。3.根據考核結果，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰，以激勵各部門加強成本費用管理。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。根據固定資產的性質和用途，分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置與驗收各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經酒店管理層批準后，由采購部門負責采購。固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。3.固定資產折舊固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據國家相關規(guī)定和酒店實際情況確定。財務部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊，并計入相關成本費用。4.固定資產清查與盤點每年至少進行一次固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（二）流動資產（存貨、現金、銀行存款等）管理1.存貨管理存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.現金管理嚴格執(zhí)行現金管理制度，遵守現金使用范圍和庫存現金限額規(guī)定。加強現金收付的管理，確保現金收付的安全和準確。定期對現金進行盤點，做到日清月結，確保賬實相符。3.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全和準確。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應按照國家統一的會計制度和財務報表格式編制，確保數據真實、準確、完整。3.財務報告編制完成后，經財務經理審核、酒店管理層批準后對外報送。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為酒店管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.通過財務分析，找出酒店經營管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議。八、內部控制與審計（一）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產等各個方面。2.明確各部門和人員的職責權限，確保財務工作的規(guī)范化和程序化。3.加強內部監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現和