PAGE領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于領(lǐng)導(dǎo)小組及其下屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核、審批，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)小組整體目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)小組決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。組織財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，參與財(cái)務(wù)分析。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，領(lǐng)導(dǎo)小組各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)小組整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制領(lǐng)導(dǎo)小組年度預(yù)算草案，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.領(lǐng)導(dǎo)小組年度預(yù)算草案經(jīng)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。4.領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審核意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍領(lǐng)導(dǎo)小組的收入主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款時(shí)間確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)單位的撥款通知和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。4.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入金額確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位上繳的款項(xiàng)金額確認(rèn)。6.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。五、支出管理（一）支出審批1.領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核；財(cái)務(wù)管理部門審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大支出，除按照一般支出審批流程外，還應(yīng)提交領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議審議通過后，方可執(zhí)行。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：按照項(xiàng)目預(yù)算安排，用于項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。4.其他支出：指除上述支出以外的其他必要支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理確定辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用品采購(gòu)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。印刷費(fèi)：按照印刷項(xiàng)目的實(shí)際成本，制定印刷費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。郵電費(fèi)：根據(jù)通信業(yè)務(wù)量和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，合理控制郵電費(fèi)支出。差旅費(fèi)：按照國(guó)家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，明確出差審批程序、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照會(huì)議實(shí)際需要，制定會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間等因素，合理確定培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照車輛購(gòu)置、使用年限、行駛里程等因素，合理確定公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括燃油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（四）支出管理1.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、印章等要素，且符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.嚴(yán)格按照支出審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)予以拒絕報(bào)銷，并說明理由。4.建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出日期、事由、金額、審批人等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。5.對(duì)于涉及政府采購(gòu)的支出，應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購(gòu)過程合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)小組資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)小組資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，提出審核意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審核意見，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的防盜、防火、防潮、防蟲等工作。4.建立資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組和財(cái)務(wù)管理部門。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.各部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。4.領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審核意見，對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。5.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)管理部門，納入預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表（或收入費(fèi)用表）、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.按照上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)送紙質(zhì)版和電子版，紙質(zhì)版報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、存在問題及建議等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為領(lǐng)導(dǎo)小組決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，針對(duì)存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行