PAGE民間社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民間社會(huì)組織（以下簡(jiǎn)稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織健康、可持續(xù)發(fā)展，確保組織的宗旨得以實(shí)現(xiàn)，維護(hù)捐贈(zèng)人、會(huì)員及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營(yíng)利性原則：本組織不以營(yíng)利為目的，所有收入應(yīng)用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)，盈余不得分配給會(huì)員或個(gè)人。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。4.公開(kāi)透明原則：定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受捐贈(zèng)人、會(huì)員及社會(huì)公眾的監(jiān)督。5.專款專用原則：對(duì)于特定項(xiàng)目或捐贈(zèng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）組織架構(gòu)本組織設(shè)立理事會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定組織的發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等。理事會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)制度等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。組織設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)部門向理事會(huì)和財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）職責(zé)分工1.理事會(huì)職責(zé)審議通過(guò)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。制定和修改財(cái)務(wù)管理制度。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。2.財(cái)務(wù)管理委員會(huì)職責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)和建議。審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)措施。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行研究和論證，為理事會(huì)決策提供參考。3.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)收支。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。定期向理事會(huì)和財(cái)務(wù)管理委員會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，提供財(cái)務(wù)分析和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年年末根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)、市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行預(yù)測(cè)，包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入等。3.支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目和功能進(jìn)行分類編制，包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。支出預(yù)算應(yīng)遵循量入為出、收支平衡的原則，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。4.現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算，合理安排資金的流入和流出，確保組織資金的流動(dòng)性和安全性。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案的合理性、可行性和完整性，并提出修改意見(jiàn)和建議。2.經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算草案，報(bào)理事會(huì)審批。理事會(huì)應(yīng)根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)審批。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.本組織應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為。捐贈(zèng)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)的金額（或?qū)嵨铮?、用途、期限等?.對(duì)于貨幣捐贈(zèng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，并按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途進(jìn)行管理和使用。對(duì)于實(shí)物捐贈(zèng)，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，并按照規(guī)定進(jìn)行處置。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，不得虛增或隱瞞捐贈(zèng)收入。對(duì)于捐贈(zèng)承諾，不得確認(rèn)為捐贈(zèng)收入，但應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)費(fèi)收入1.本組織應(yīng)按照章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)收取應(yīng)明確收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式等，并向會(huì)員進(jìn)行公示。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在會(huì)員履行繳費(fèi)義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將會(huì)費(fèi)收入入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（三）政府補(bǔ)助收入1.本組織應(yīng)積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金，按照政府有關(guān)規(guī)定和要求，認(rèn)真做好項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施和驗(yàn)收工作。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，并按照政府補(bǔ)助資金的用途進(jìn)行管理和使用。對(duì)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照規(guī)定分期計(jì)入損益；對(duì)于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。（四）服務(wù)收入1.本組織開(kāi)展有償服務(wù)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行收取。服務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在服務(wù)提供完成時(shí)確認(rèn)收入。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)服務(wù)收入進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。五、支出管理（一）支出審批1.本組織應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，分別由不同層次的管理人員進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額的支出由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)或理事會(huì)審批。（二）人員費(fèi)用1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。人員費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和組織的薪酬制度進(jìn)行發(fā)放和核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制人員費(fèi)用支出，確保人員費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。（三）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本1.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是指本組織為實(shí)現(xiàn)其宗旨開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括項(xiàng)目成本、活動(dòng)成本、培訓(xùn)成本等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本應(yīng)按照項(xiàng)目或活動(dòng)進(jìn)行核算，確保成本的準(zhǔn)確性和可追溯性。對(duì)于項(xiàng)目成本，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行控制和管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目費(fèi)用支出，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）管理費(fèi)用1.管理費(fèi)用是指本組織為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制和管理，嚴(yán)格控制不必要的費(fèi)用支出，提高資金使用效率。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（五）籌資費(fèi)用1.籌資費(fèi)用是指本組織為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、傭金等。2.籌資費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)合理安排籌資渠道和方式，降低籌資成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.本組織的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.短期投資應(yīng)按照規(guī)定的投資范圍和投資策略進(jìn)行投資，確保投資的安全性和收益性。投資決策應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，投資收益應(yīng)及時(shí)入賬。4.應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理和催收，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。5.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和核算，確保存貨的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.本組織的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬和折舊計(jì)提等管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.本組織的無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為組織提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、攤銷和處置等管理。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬；無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送理事會(huì)、財(cái)務(wù)管理委員會(huì)和相關(guān)政府部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果進(jìn)行分析，為組織的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)組織的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示組織財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理委員會(huì)的監(jiān)督和理事會(huì)的監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問(wèn)題和違規(guī)行為。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。理事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決