PAGE服裝專賣店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范服裝專賣店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保專賣店財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，為專賣店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[服裝專賣店公司名稱]旗下所有服裝專賣店及其所屬部門和員工。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及服裝行業(yè)的財務(wù)管理制度和規(guī)范制定。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專賣店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)專賣店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的高效、準(zhǔn)確運行。2.人員職責(zé)分工財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)專賣店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和合理運作。組織財務(wù)報表的編制和報送，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和納稅申報工作，確保公司依法納稅，合理降低稅負(fù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理和保管，確保財務(wù)資料的完整和安全。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計負(fù)責(zé)專賣店的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進(jìn)行會計憑證的編制和審核。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤點清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)往來賬款的核算和管理，及時清理債權(quán)債務(wù)，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財務(wù)資料的規(guī)范和有序保管。出納：負(fù)責(zé)專賣店的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管和盤點，確保庫存現(xiàn)金的安全和賬實相符。負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映公司現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對費用的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)經(jīng)理審核通過后，將費用報銷單提交給出納，出納根據(jù)審核后的報銷單進(jìn)行付款，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。對于超過一定金額的重大費用支出，還需經(jīng)過總經(jīng)理審批。2.采購付款審批流程采購人員根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購合同副本。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對采購事項的真實性、必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將付款申請單提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對付款的合規(guī)性、資金安排進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)經(jīng)理審核通過后，將付款申請單提交給出納，出納根據(jù)審核后的付款申請單進(jìn)行付款，并在付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。對于超過一定金額的重大采購付款，還需經(jīng)過總經(jīng)理審批。四、資金管理1.現(xiàn)金管理專賣店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出的真實性、合理性和合規(guī)性。出納應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行存款管理專賣店應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行存款賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息和密碼。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保收支的真實性、合理性和合規(guī)性。出納應(yīng)定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。3.資金預(yù)算管理財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)專賣店的經(jīng)營計劃、銷售預(yù)算、采購預(yù)算等進(jìn)行編制，確保資金預(yù)算的科學(xué)性和合理性。資金預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、存貨管理1.存貨采購管理采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況，制定合理的存貨采購計劃，并報財務(wù)部門備案。存貨采購應(yīng)嚴(yán)格按照采購審批流程進(jìn)行，確保采購的真實性、合理性和合規(guī)性。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和發(fā)票，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨采購成本的準(zhǔn)確核算。2.存貨入庫管理倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)采購合同和送貨單，對采購的存貨進(jìn)行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務(wù)部門。倉庫管理人員應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，并建立存貨明細(xì)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。3.存貨出庫管理銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單，開具銷售發(fā)貨單，并傳遞給倉庫管理人員。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)貨單，對存貨進(jìn)行發(fā)貨，并填寫出庫單，將出庫單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，并填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、用途等信息。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對購置的必要性、資金安排等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)經(jīng)理審核通過后，將固定資產(chǎn)購置申請表提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)購置固定資產(chǎn)。采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和發(fā)票，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將購置的固定資產(chǎn)確認(rèn)為公司資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限等因素進(jìn)行計算，并按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。各部門提出固定資產(chǎn)處置申請，并填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原價、已提折舊、處置原因、處置方式等信息。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對處置的合理性、資產(chǎn)價值等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)經(jīng)理審核通過后，將固定資產(chǎn)處置申請表提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)流程銷售部門應(yīng)根據(jù)市場需求和客戶訂單，制定銷售計劃，并組織實施銷售活動。銷售人員與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。銷售部門應(yīng)及時將銷售合同副本傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)銷售合同進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款。倉庫管理人員根據(jù)銷售發(fā)貨單，對存貨進(jìn)行發(fā)貨，并填寫出庫單，將出庫單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)出庫單，及時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2.收款管理財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收貨款。銷售人員應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門做好收款工作，及時向客戶催款，并將收款情況反饋給財務(wù)部門。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。如因客戶原因?qū)е聭?yīng)收賬款無法收回，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。八、成本費用管理1.成本核算管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對專賣店的成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。采購成本應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票和入庫單進(jìn)行核算，生產(chǎn)成本應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)過程中的各項費用進(jìn)行核算，銷售成本應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行核算。在成本核算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照成本核算方法和成本核算對象進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.費用控制管理各部門應(yīng)根據(jù)費用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項費用支出。費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出的真實性、合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的超預(yù)算費用不得列支。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋財務(wù)專用章后報送總經(jīng)理和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期組織財務(wù)分析工作，對專賣店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，并通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示財務(wù)指標(biāo)的變化情況和存在的問題。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給總經(jīng)理和相關(guān)部門，為管理層提供決策支持。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報專賣店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。稅務(wù)申報應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，方可報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.稅務(wù)籌劃財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和公司實際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批后實施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估和調(diào)整。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂，并建立檔案目錄，便于查閱和管理。財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失和霉變。3.財務(wù)檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱