PAGE建筑安裝服務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)的各部門(mén)、各項(xiàng)目組以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和控制。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，審核成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和控制。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司往來(lái)賬款核算和管理，及時(shí)清理往來(lái)賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)檔案安全完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等資金支付工作，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確支付。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)核算（一）核算原則1.公司建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類(lèi)：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類(lèi)：工程施工、工程結(jié)算等。5.損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門(mén)、各項(xiàng)目組在開(kāi)展建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.審核原始憑證：財(cái)務(wù)人員對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。5.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：月末、季末、年末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。6.財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)人員定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集時(shí)間、金額、用途等，并報(bào)公司管理層審批。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)報(bào)公司管理層集體決策。2.嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。資金使用應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。3.及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，并與相應(yīng)的收入相配比。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.直接成本：包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等。人工成本指直接從事建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)的人員工資及福利等；材料成本指用于建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)的各種原材料、構(gòu)配件等；機(jī)械使用費(fèi)指使用機(jī)械設(shè)備進(jìn)行建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。2.間接成本：包括施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等。施工管理費(fèi)指組織和管理建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用；臨時(shí)設(shè)施費(fèi)指為滿(mǎn)足施工需要而搭建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物等所發(fā)生的費(fèi)用；水電費(fèi)指施工過(guò)程中消耗的水、電費(fèi)用。3.期間費(fèi)用：包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷(xiāo)售費(fèi)用指為銷(xiāo)售建筑安裝服務(wù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用；管理費(fèi)用指公司行政管理部門(mén)為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目組。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)及項(xiàng)目組的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報(bào)納稅。2.建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時(shí)足額繳納稅款。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和申報(bào)流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)審計(jì)可采用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的方式。內(nèi)部審計(jì)由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，并明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案整理應(yīng)做到分類(lèi)清楚、編號(hào)準(zhǔn)確、裝訂整齊。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，