PAGE巡查期間完善財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)工作依法依規(guī)開展。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照國(guó)家規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納人員職責(zé)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。。堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動(dòng)預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為1年）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)各部門。編制上報(bào)：各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。審議批準(zhǔn)：公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的綜合平衡建議進(jìn)行審議，批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確責(zé)任：各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的組織實(shí)施和執(zhí)行。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立考核制度：公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.制定考核指標(biāo)：考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、費(fèi)用控制率等。3.實(shí)施考核評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算1.銷售商品收入核算：按照上述收入確認(rèn)原則，確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，應(yīng)按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，確定銷售商品收入金額。2.提供勞務(wù)收入核算：按照完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)交易的完成程度，計(jì)算確定提供勞務(wù)收入金額。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入核算：按照上述收入確認(rèn)原則，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入時(shí)，應(yīng)按照合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)銷售合同管理：銷售部門應(yīng)與客戶簽訂書面銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銷售合同的合法性和有效性。2.規(guī)范收款流程：財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定規(guī)范的收款流程，加強(qiáng)對(duì)收款的管理，確保款項(xiàng)及時(shí)、足額收回。3.防范收入風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研和分析，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶需求，制定合理的銷售策略，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法、分批法、分步法等方法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算。2.期間費(fèi)用核算：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定本部門成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格費(fèi)用審批制度：建立健全費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)：通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，優(yōu)化公司成本結(jié)構(gòu)，降低生產(chǎn)成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問(wèn)題。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得按照公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度，取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法、合規(guī)。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報(bào)1.按時(shí)申報(bào)：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)資料。2.準(zhǔn)確申報(bào)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的審核，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅款繳納1.足額繳納：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.依法繳納：加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理監(jiān)督，確保稅款繳納合法、合規(guī)。（四）稅務(wù)籌劃1.合理籌劃：在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.風(fēng)險(xiǎn)防范：加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制：公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.真實(shí)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.及時(shí)報(bào)送：公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。2.依法披露：根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時(shí)披露公司財(cái)務(wù)信息，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.深入分析：財(cái)務(wù)分析應(yīng)深入分析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化原因，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全：公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相